银行存款清查教学解析.pptVIP

提问: 1、现金是如何清查的? 2、账务处理怎样? 银行存款的清查 账单核对：“银行存款日记账”与“对账单”进行核对。 案例一：大连机床厂2007年3月份“银行存款日记账”和银行转来的“对账单”如图表所示。 银行对账单 银行对账单 银行存款余额调节表 编表的目的只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 大连石河制衣有限公司2007年3月末银行存款日记账余额为153，840元。4月份业务如下： 1、4月1日，购买133*72*38”面料110，000元；增值税18，700元 2、4月8日，收回青岛美达公司欠款600，000元 3、4月10日，销售GL8001合同A3款女风衣70，000元；增值税11，900元 4、4月11日，支付水电费1，500元 5、4月18日，支付逾期罚款1，000元 6、4月25日，收到赔偿金500元 1、编制记账凭证 2、登记银行存款日记账石河 3、判断未达账项 4、编制银行存款余额调节表 * 大连机床厂2007年3月末“银行存款日记账”余额是128 500元，而“银行对账单”的余额是137 800元，这是什么原因，难道是账记错了吗，还是有其它什么原因？ 由于银行存款日常的收付业务频繁，开户银行和本单位收到凭证的时间不一致，造成一方已记账，而另一方尚未记账，这就是未达账项。因此本企业“银行存款日记账”的余额与开户行转来的“对账单”的余额有差异，因此需要编制“银行存款余额调节表”，以达到核对账目的目的。如果记账没有错误，则调节后的双方余额应相等。否则，记账有错误。 清查之前将本单位所发生的经济业务过入“银行存款日记账”，再对账面记录进行检查复核，确定账簿记录是完整、准确的。然后，将银行转来的“对账单”与“银行存款日记账”账面记录进行逐笔核对。 1、两者余额不等的原因： （1）记账错误 （2）有未达账项 2、未达账项的含义与种类 未达账项是指企业与银行由于核算凭证到达的 时间 不一致，而造成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。 （1）企业销售产品收到货款；银行尚未 收到单据，没有入账 （2）企业支付保险费；银行尚未收到单据，没有入账 （3）银行代企业收到款项，已划入企业存款账上；企业尚未收到有关凭证 （4）银行代企业支付水电费 ，已从企业存款账上划出；企业尚未收到有关凭证 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付 借 借 借 借 借 借 借 借 借或贷 128 500 8 400 管理费用（保险） 银15 30 136 900 21 600 主营业务收入 银10 29 115 300 11 200 应收账款 银9 28 104 100 720 管理费用 银14 27 104 280 20 180 现金 银13 27 125 000 1 000 采购运费 银12 26 126 000 24 000 采购A材料 银11 25 150 000 20 000 主营业务收人 银8 25 3 付 收 日 月 结余 贷方 借方 摘要 凭证号 2007年 银行存款日记账 137 800 14 500 托收 30 152 300 11 200 电汇 28 141 100 37 000 托收 28 104 100 720 50172 27 104 820 20 180 40293 27 125 000 1 000 50171 26 126 000 24 000 50170 25 150 000 20 000 托收 24 3 其他 转账支票 现金支票 日 月 结余 付出 收入 结算凭证 2007年 案例一： 银行存款日记账 借 借 借 借 借 借 借 借 借或贷 128 500 8 400 管理费用（保险） 银15 30 136 900 21 600 主营业务收入 银10 29 115 300 11 200 应收账款 银9 28 104 100 720 管理费用 银14 27 104 280 20 180 现金 银13 27 125 000 1 000 采购运费 银12 26 126 000 24 000 采购A材料 银11 25 150 000 20 000 主营业务收人 银8 25 3 付 收 日 月 结余 贷方 借方 摘要 凭证号 2007年 案例一：大连机床厂2007年3月份“银行存款日记账”和银行转来的“对账单”如图表所示。 137 800 14 500 托收 30 152 300 11 200 电汇 28 141 100 37 000 托收 28 104 100 720 50172 27 104 820 20 180 40293 27 125 000 1