电力企业内部控制电力企业内部控制流程设计资料.ppt

发电企业的预算控制可分为月度预算控制、资金控制、预算外项目控制以及各职能部门实施的专业控制行为。 1 月度预算控制 在年度预算的基础上，发电企业应按时间进度编制月度预算，月度预算编制的重点是控制上网电价，并为控制基层单位现金流量提供依据。计划部根据对次月的电力市场情况进行预测并安排发电机组检修计划，编制次月的售电量计划，报送财务部。并向调度部门提供次月的调度计划，由调度中心进行机组调度，从而严格将平均售电量控制在预算范围内。 2资金控制 资金控制主要包括日常资金控制和重大资金控制。 日常现金控制，主要对基层单位采用收支两条线的管理方式。收取的电费全部划入电费帐户，在月中按比例上缴，并于次月6日前全部清缴，同时电费的回收及上缴率指标纳入了公司的经营责任考核范围，有力保证了电费资金的正常回笼;同时为防范基层单位坐支现金，在月度预算的基础上预测并拨付当月经费。对预算内工程资金的拨付，按照工程管理部门下达工程计划、工程进度及资金拨付通知的要求，逐项予以拨付。 重大资金控制，主要是发挥结算中心在整合企业资金资源方面的优势，取消基层单位对外借款、担保职能，规范由集团公司本部统一对外借款、还款以及对外担保职能，使财务风险大大减少。同时，公司借鉴了银行管理经验和技术支持系统，由基层单位统一在结算中心开立银行账户，重大现金支出必须通过委托授权方式由结算中心进行办理，为资金的内部划拨建立了高效、安全的运行通道。另外，结算中心利用资金规模的优势，借助于相关金融工具，不断加强资金运作，创造出良好的资金运作收益。 3预算外项目控制 对预算外项目主要采用例外管理的办法。对总部安排的预算外项目，由相关责任部门提报预算外申请，财务部审查并填写资金安排意见，并由分管副总经理、经营副总经理以及总经理签字，最后方可按要求开支;对基层单位需要发生的预算外项目，由各基层单位提报正式申请，财务部审查并以呈报的形式提出意见，由各分管副总经理、经营副总经理、总经理以及董事长的签字同意后，方可执行。 4 专业控制 各职责部门实施的专业控制行为主要包括:营销部为保证电费回收、增加售电量、提高平均售电单价等目标而采取的控制措施;调度部门为实施安全调度、经济调度进行的控制;工程管理部门为保证新建工程质量与速度、对原有工程进行必要的大修和改造，而采取的事前、事中、事后控制行为;人事部门对企业人力资源进行的必要规划和控制行为;审计部门对基层单位和公司本部进行的内部审计与监督行为;基层单位为确保完成全年目标利润而采取的有效措施等。 三、预算调整 年初编制的预算只是是监控经营活动进度的依据，只有这样才能实现预算的控制功能。但是由于市场存在变化，投资环境、产品价格、客户管理等各方面因素，必须考虑到对一些预算项目的影响，预算势必存在一些调整，包括项目内调整和对整个预算的追加。预算目标的调整与追加，都必须经过一定的程序并行使有效的决策。 业务部门及分公司在预算执行过程中，有需要调整的内容可向财务部预算管理人员提出调整建议，提出预算调整申请，依次经业务部门主任或分公司经理、财务部主任、公司领导审批，对于金额变动大的预算项目或新增预算项目需要经过年中预算会议审批的，还需经过预算委员会再次审批。 四、预算分析 为及时掌握预算执行情况，加强预算控制力度，把握当前经济运行的总体走势，公司需要对预算执行情况进行定期分析，及时发现问题，并尽早采取措施，确保经营期内利润目标的完成。随着时间进度的不同，分析主要包括月度简要分析、季度重点分析、年度全面分析以及特殊项目的专业分析。预算分析内容主要包括损益分析、资本性分析、财务状况分析以及现金流量分析。 预算分析作为预算的事中控制，保证项目进度及支出的合理性。公司还需要建立预算的内部审计，对责任预算主体进行评价。 预算中的项目审计包括预算项目经济效益审计、预算项目执行过程中的各类合同审计和决算前项目工程审计、预算效果审计，建立一套有关项目资本支出预算的审计系统，利用审计管理对预算管理进行监督。 电力工业是国民经济的重要基础性行业，电力行业的发展与国民生产总值的增长幅度保持着密切的关系，因此对售电量的分析离不开对当地GDP增长率的分析与预测。因此，在售电量分析中，不仅包括传统的对第一产业、第二产业、第三产业以及居民生活用电的增长情况，对各地市售电量的预算完成情况进行比较分析，还要对公司的市场占有率情况、自备电厂的投产发电情况、网中网抢占市场等情况予以充分的关注，找出问题的根源，制定相应的措施与方案。 由于电力企业执行国家规定的分类电价政策，对平均售电单价分析实际就是对售电结构的变动影响进行分析。在预算编制过程中介绍过，年初预算按照直供电量、夏售电量、其他电量与各地市分公司签订承包合同，同样，平均售电单价的分析也是按照这种电量结构来进行。其他电量