税法_模拟试题二_2012年版教程详解.docVIP

1、2012年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷二一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试卷纸上无效。)下列各项中，属于税收部门规章的是（　　）。 A:《消费税暂行条例》 B:《农业税条例》 C:《增值税暂行条例实施细则》 D:《企业所得税法》 E: 答案:C 解析:C[解析]《消费税暂行条例》属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；《农业税条例》由全国人大常委会正式立法颁布，属于国家法律；《企业所得税法》由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项C，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。 2、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（　　）。 A:加工企业对来料加工后又复出口的货物 B:对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C:外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 D:属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 答案:B 解析:B[解析]A属于来料加工业务，应该是只免税不退税；C项因为只取得普通发票，不得申请退税；D项属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，免税不退税。 3、某进出口公司2012年2月从德国进口150辆小汽车，每辆到岸价格为10万元，关税税率假设为50%，小汽车消费税税率为5%，该进出口公司应纳消费税（　　）万元。 A:150 B:118．42 C:120．50 D:75 答案:B 解析:B[解析](1)关税完税价格＝150×10＝1500(万元)；(2)应纳关税＝1500×50%＝750(万元)；(3)应纳消费税＝((1500＋750)÷(1－5%)]×5%＝118．42(万元)。 4、某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（　　）元。 A:14000 B:10000 C:8000 D:4000 答案:D 解析:D[解析](7000－2000－3000)×40×5%＝4000(元)。 5、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（　　）。 A:补缴的消费税税款 B:滞纳金 C:因漏缴营业税而交纳的罚款 D:进口货物缴纳的增值税税款 答案:A 解析:A[解析]罚款、滞纳金不作为城建税的计税依据；城建税进口不征。 6、下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是（　　）。 A:出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定 B:应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费 C:出口关税计入完税价 D:在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计人完税价中 答案:C 解析:C[解析]出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：(1)出口关税；(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费；(3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。 7、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（　　）主管税务机关缴纳。 A:销售地 B:开采地 C:生产地 D:收购地 答案:D 解析:D[解析]一般情况下，资源税的扣缴义务人应按收购地主管税务机关缴纳资源税。 8、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（　　）。 A:超过国家规定上浮幅度的利息支出 B:超过贷款期限的利息部分 C:金融机构加收的罚息 D:按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额 答案:D 9、2011年某企业拥有房产原值共计10000万元，其中生产经营用房原值8000万元、内部职工医院用房原值800万元、附属学校用房原值700万元、商业门市部用房原值500万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2011年该企业应缴纳房产税（　　）万元。 A:80 B:81．6 C:76．8 D:90 答案:B 解析:B[解析]房产税＝(8000＋500)×(1－20%)×1．2%＝81．6(万元)。 10、下列各项中，免征城镇土地使用税的是（　　）。 A:学校教学楼用地 B:宗教寺庙内的照相部用地 C:从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地 D:企业关闭、撤销后，其