企业内部控制规范讲解资料.ppt

例:某公司对销售合同的订立和管理进行如下控制： 客户向业务员提出询价后，业务员与领导沟通并依据企业标准报价表确定销售价格并填写报价单，若报价金额低于标准报价表上的售价，须经领导审核批准。 业务员根据报价单，用公司标准合同文本编写合同草案，填写合同审批表，经销售部，生产部，法务部，财务部等相关部门人员审核。合同草案审核通过后，公司总经理直接签订，或授权销售经理签订正式的销售合同。 业务员收到客户签字盖章的销售合同后，在销售系统中记录，销售主管审核业务员在系统中录入的信息是否正确，并在系统中审核确认。销售系统记录每个销售合同对应的销售订单，发货情况，销售发票开具，应收账款收款，销售退回等情况。 为确保销售数据的准确性，完整性，由销售部门维护销售台账，并定期与系统数据进行核对。每月末，要核对台账和销售系统中的数据。 试分析：该企业在销售合同订立环节采取了哪些控制措施？ 具体控制措施有： 1，公司管理层制定并下发标准报价表，并授予不同级别的人员可在审批权限内确定销售价格。 2，若销售价格低于标准价格，业务员要在报价单上说明原因，经领导审核批准。 3，使用企业的标准合同签订销售合同 4，相关人员和领导按规定的权限，审核批准销售合同 5，销售主管审核销售系统中的合同信息是否与销售合同一致，并在系统中审核确认。 6，销售部门的人员要