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题目：企业内部控制的问题与解决对策 院 系 专 业 班 级 学生姓名 学 号 导师姓名 导师职称 年 月 日 【摘要】 内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是防范经营风险、提升经营管理效率的必然要求。完善的企业内部控制已经成为企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。在西方国家，内部控制经过漫长的发展，已经形成了一整套比较完善的内部控制系统，并主导着国际内部控制的发展方向。然而，对我国来讲全面认识内部控制才刚刚开始，会计信息失真、经营失败等在很大程度上都归结于内部控制的失灵。我国企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构，完善企业管理。本文针对当前企业内部控制存在的缺陷与成因，提出建立和完善企业内部控制的对策。 关键字：内部控制 缺陷 对策 目录 一、 内部控制概述 - 4 - (一) 何谓内部控制 - 4 - (二) 内部控制的要素 - 4 - 1、 内部环境 - 4 - 2、 风险评估 - 4 - 3、 控制活动 - 4 - 4、 信息与沟通 - 4 - 5、 内部监督 - 4 - (三) 内部控制的作用 - 5 - 1、 制约与激励作用 - 5 - 2、 统合作用 - 5 - 3、 促进作用 - 5 - 二、 企业内部控制的缺陷 - 5 - (一) 内部控制的固有局限 - 5 - (二) 企业内部控制的设计缺陷 - 5 - 1、 内部控制制度设计的不完善 - 5 - 2、 企业缺乏专业的内部控制设计人员 - 6 - (三) 企业内部控制的环境缺陷 - 6 - 1、 层级不分 - 6 - 2、 近亲出任财务 - 6 - 3、 执行内控能力差 - 7 - (四) 企业内部控制的运行缺陷 - 7 - 1、 管理层对内部控制有失重视 - 7 - 2、 评价与监督机制不健全 - 7 - 3、 风险意识淡薄 - 7 - (五) 内部制度在运行中的人为限制 - 7 - (六) 缺乏有效的监督机制 - 8 - 1、 内部控制意识淡薄 - 8 - 2、 内部控制未得到全面普及 - 8 - 3、 内部控制力弱 - 8 - 三、 企业内部控制缺陷的解决对策 - 8 - (一) 改善内部控制环境 - 8 - 1、 合理设置内部控制制度 - 9 - 2、 公正执行内部控制制度 - 9 - 3、 树立良好企业环境 - 9 - (二) 规范会计人员基础工作 - 9 - 1、 要掌握企业内部控制人员思想行为状况。 - 9 - 2、 对内部控制人员进行职业道德教育和业务培训。 - 9 - 3、 采取薪金优厚与违法严惩相结合的内部激励机制。 - 9 - (三) 建立行之有效的监督机制 - 10 - 1、 明确分工 - 10 - 2、 加强监控防线 - 10 - 3、 建立审计委员会 - 10 - 4、 加强外部监督 - 10 - 随着时代的进步，中国经济正以迅猛之势发展，在如此经济大潮的推动下，企业的发展自然也是飞速的，如此，诸多经济问题便显现出来，尤其是对于企业内部控制方面。自20世纪90年代起,我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度,制定和颁发了一系列有关法律法规、规范然而,对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始银广夏、ST猴王、大庆联谊、蓝田股份、郑百文、海鑫钢铁、亿安科技等造假黑幕案件，还有众多的“高管神秘失踪”事件，这些触目惊心的违规事件背后揭示了一个重要问题我国内部控制效率低下，管理失效所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。应用于会计领域最广泛的制度。内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。内部控制制度设计的不完善风险治理重视不够现行的内部控制设计主要以事项、流程为基础，遵循业务的角度，偏重于日常经营治理