(定西)关于个体户计算机定税的探讨解决方案.docVIP

论文编号：7关于个体户计算机定税的探讨 吴新生、任彦平、王晓军 内容提要： 引进现代信息技术手段，使用计算机核定个体工商户的税额，可达到规范个体定税工作，减少个体工商户定期定额核定和调整工作中的人为性、随意性，实现个体工商户税负核定的“公平、公开、公正”，促进个体经济健康发展，达到管理规范、定额合理、税负公平、监控及时的目的；CTAIS软件中《定额核定系统》的上线，达到了部分预期目标，但在实际运行中仍然存在一些缺陷和不足，制约了软件功能的发挥。笔者结合自己几年前在定税软件开发中的一些实践经验，就如何使定税软件能更加实用，做些简单的探讨。 关键词：个体户 计算机 定税 探讨 近年来，个体经济在增加财政收入、优化经济结构等方面发挥了重要的作用，但其税收管理却一直是个难点。CTAIS软件中《全国个体计算机核定定额系统》（以下简称《定额核定系统》）自2008年上线运行以来，改变了税务人员大多凭经验核定业户纳税定额，主观预测和估计的成分大的现状，为实现科学、客观、公正的个体税收管理起到了巨大的推进作用，使个体定额管理工作在全省范围内正式实现了手工管理到计算机管理阶段的转变，为我省税收信息化的全面发展起到了一定的作用。 但在这几年的实际使用中，我们发现《定额核定系统》存在一些问题，不能完全适应复杂的现实实际情况，如：《定额核定系统》设计灵活，功能强大，这就对使用者提出了更高的要求，不合理的运作方式限制了软件功能的发挥；定额标准的设置，需要按照当地发展情况，定期由专人进行更新维护，定额标准的测算只能通过手动来完成，几百个定额项目，一个定额项目一个或多个定额标准，需要花费大量的人力来测算维护，导致在实际使用中，定额项目标准不能及时更新，甚至自上线以来一直未进行更新，从而使软件生成的定额偏离实际情况较大；税收管理员计算机操作能力的缺乏、定税软件使用方式的不当以及《定额核定系统》的功能限制，导致给个体户计算机定税偏高或偏低，不能调整到合理水平时，通过修改实际采集来的数据，如经营面积、从业人数等，来达到预期的税额，造成大量不准确数据进入软件，严重破坏了软件中的数据质量，造成以后的数据分析加工利用数据失真，使用软件中的数据进行定额标准的测算也将产生失真，使软件的使用陷入恶性循环当中，软件失去实际使用意义；《定额核定系统》中对纳税人请假、注销过程中产生的只收几天税额的情况无法处理，实际操作中一些税收管理员则通过修改纳税户的一些实际信息，如经营面积、从业人数等来完成。 笔者这儿只列举了《定额核定系统》在实际使用中存在的部分问题，究其原因，既有人为的因素，也有软件存在的不足之处。我局在使用计算机定税方面的探索其实早在2004年就开始了，我们在借鉴各地定税软件的基础上，通过实际需求调查，于当年研发出了定税软件的第一版，而后对软件功能和定税算法进行了几次改进，于2006年在全市进行了推广使用。如何解决《定额核定系统》中的这些问题，笔者结合自己几年前在定税软件研发中的一些实践经验，就如何使定税软件能更加实用、合理，做些简单的探讨。 一、计算机定税的实现原理 计算机定税普遍使用“参数定税法”，首先通过典型调查，对个体业户分具体经营项目、区域和大中小户采集纳税人的详细信息，如经营面积、从业人数、行业、地段等信息，测算生成定税参数值，如反映经营规模大小的面积系数和从业人员系数，反映路段繁华程度的地段系数，体现过去行业定税状况的行业系数和经营者理念、素质的综合经营系数，然后使用该参数逐个计算出纳税人的税额，纳税人据此按月缴税。 定税软件的成功与否，很大程度上是由计算机是否能准确核定纳税人的营业额来决定的，也就是说定税算法是否科学、合理，便于操作使用，但也不是说可以如实计算出所有纳税人的真实定额，能实现个体工商户税负核定的“公平、公开、公正”的算法就是好的定税算法，在现有水平的基础上，大家使用统一的标准核定应纳税额，实现了公平，且不会有较大范围的较大变化，也利于软件的推广使用，随着软件的使用，逐步在“公平、公开、公正”的基础上，核实纳税人的应纳税额。 定税软件的核心是定税算法，通过总结、分析各种定税软件的定税算法，我们发现，可归将常见的一些定税算法归纳为以下两大类，一类是在考虑纳税户原定税额的基础上（用纳税户的原定额来测算出一些参数值），分行业、分地段测算其新定税额，这种方法简单，易于实现，有利于从手工定税到计算机定税的过渡，但因为是建立在原定额的基础之上，所以不准确的原定额（不同的税收管理员、不同的地段，确实存在原定额差距较大的情况），将测算出不准确的参数值，导致生成的纳税人的定额不准确；还有一类是根据不同的行业制定不同的定税因素，然后根据纳税人的生产、经营费用，测算纳税人的保本销售额，这种算法比较准确，但复杂度高，成本大，因为没有考虑纳税