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* 法务会计 学 院： 商学院 年 级： 2012级 组 长： 石玉（201201100308） 组 员： 周微微（201201050136） 刘小燕（201201040905） 尹学琴（201201040818） 何永华（201201100146） 任课教师： 柳艳 2014 年 11月 任务分配 资料整理与编辑，制作PPT 周微微 讲述案例 尹雪琴 概括书本上的知识点，讲述相关法律条文 何永华 收取资料，总结小组活动后的心得 刘小燕 组织小组活动，分工，资料筛选 石玉 小组讨论 小组第二次集合，针对案例选择 博A206 12：20 2014.11.27 小组进行第一次集合，针对如何分工，确定角色 博B102 13:00 2014.11.23 具体内容 地点 集合时间 日期 虚假出资、抽逃出资案件的法务会计检查 I.知识点概括 概念：指公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币实、物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又其抽逃出资，数额巨大，后果严重或者有其他严重情节的行为。 虚假出资 抽逃出资罪检查的对象: 1、企业的银行日记 2、固定资产、无形资产、原材料、实收资本等明细账 3、固定资产、原材料等购货发票 虚假出资类型有： 1、以无实际现金或高于实际现金的虚假的银行进帐单、对帐单骗取验资报告，从而获得公司登记； 2、以虚假的实物投资手续骗取验资报告，从而获得公司登记； 3、用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但未办理财产转移手续； 4、股东设立公司时，为了应付验资，将款项短期转入公司帐户后又转出，公司未实际使用该项款项； 5、未对投入的净资产进行审计，仅以投资者提供的少 记负债高估资产的会计报表验资。 抽逃出资的类型： 1.控股股东利用其强势地位，强行将注册资金的货币出资的一部分或全部抽走 2.伪造虚假的基础交易关系 3.将注册资金的非货币部分在验资完毕后，将其一部分或全部抽走 4.未提取法定公积金或法定公益余金或制作虚假财务会计报表虚增利润，在短期内以分配利润名义提走出资 5.抽走货币出资 6.通过对股东提供抵押担保而变相抽回出资等。 虚假出资罪和抽逃出资罪的法务会计检查方法 1、检查公司注册资本的完整性 2、检查关联交易的完整性 3、检查外借款项的真实性 4、检查对外投资的真实性 5、抽逃后再补资的处理 [相关法律] 1、《公司法》第二百零八条 公司的发起人、股东未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，欺骗债权人和社会公众的，责令改正， 处以虚假出资金额5％以上10％以下的罚款。构成犯罪的，依法追究 刑事责任。 2、第二百零九条 公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，责令改正，处以所抽逃出资金额5％以上10％以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。 II．案例分析 iv【案例】 2006年5月，古月公司经登记成立，其有注册资本68万元人民币，其中原审被告人胡建国与阮阿毛投资比例分别为70%和30%。2007年5月，原审被告人胡建国为古月公司向银行贷款等需要，决定将公司原有注册资本68万元人民币，再增加150万元人民币，原审被告人胡建国于2007年5月17日向绍兴金利达投资担保公司有限公司的樊炳荣借款人民币150万元，并以股东胡建国、阮阿毛的名义存进银行帐户作为该公司的注册资本进行验资，绍兴天源会计师事务所于5月18日出具了验资报告。胡建国于当日将上述款项抽逃后归还绍兴金利达投资有限公司的樊炳荣。2007年5月22日，古月公司经工商部门变更登记后，注册资本由原来的68万元人民币变更为218万元。原判认定的上述事实清楚，证据确实充分。 浙江省绍兴市中级人民法院认为：原审被告人胡建国作为古月公司的代表人、直接负责的主管人员，明知公司无实际履行能力而签发空头支票，骗取他人财物，数额较大，又违反国家有关规定，变相吸收公众存款，扰乱金融秩序，其行为已构成票据诈骗罪和非法吸收公众存款罪;原审被告人胡建国作为古月公司法定代表人，违反公司法的规定，在公司增加注册资本变更登记过程中，采取欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大，被告人胡建国作为该单位直接负责的主管人员，其行为又构成虚报注册 资本罪。本案中原审被告人胡建国出于向银行贷款的需要，采取向公司登记管理机关提供与实际状况不符(资金实际已转