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企业资金管理风险和控制.doc
企业资金管理风险及控制
货币资金是企业资产的重要组成部分,是企业资产中流动性最强的一种资产,是企业进行生产活动的基本条件,如果企业不能对资金进行有效管控,将会使企业陷入财务困难,导致企业的持续经营经营能力出现问题。
一、资金管理风险
1、在资金营运方面,企业集团流动资产中,若存货所占比重相对较大,由于存货流动性差,占用了企业大量资金,企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用,导致企业费用上升,利润下降。在应收账款管理中,企业过于注重销售业绩,而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量,扩大市场占有率,大量采用赊销方式销售产品,导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中,由于对客户的信用等级了解不够,盲目赊销,会造成应收账款失控,相当比例的应收账款将长期无法收回,直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用,严重影响企业资产的流动性及安全性。部分项目缺少对现金流量的认识,不讲资金预算管理盲目采购,超定额储备不考虑市场因素随意生产,使企业库存物资不断积压,资金长时间得不到周转,一些项目投产后因缺乏流动资金而无法启动生产。由于管理的缺失直接导致企业贷款利息和管理费用支出的增加,最终影响资金使用效率和企业经济效益资金分配失衡资金管理意识差,导致一些企业经营管理者缺少对资金时间价值的,在对资金进行筹集、运用、分配时缺乏科学性、合理性和计划性。例如有些企业一味地追求产量和产值对高成本的产量风险投入过多甚至不惜负债经营,使资金分配比例失衡,长期项目投资过多给企业资金运转带来困难,财务风险增加。推行全面预算管理制度??预算是一种系统的方法,用来分配企业的财务、实物以及人力等资源,??以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。企业的全面资金预算管理制度是针对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核,把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理中。企业的预算应以资产为纽带,严格实行分级预算。一级单位应侧重搞好投资、融资预算,以资本经营预算为主,实行资金的统一筹划;二级单位则以生产经营预算为主,加强成本费用和资金流量的预算。公司资金预算一经确定,就应成为企业组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。强化资金集中管理对资金集中管理,有助于加强企业资金的宏观控制,盘活存量资金,调剂现金余缺,加速资金周转,降低财务费用,促进资源的优化配置。在完善结算中心制度,撤销企业内部各单位在社会金融机构的多余账户,保留使用唯一基本付款账户及多个资金专户,实现资金的收支两条线及一支笔审批制度。统筹规划,对下属单位实行有效监控,降低资金的外流及沉淀风险。??收账款和存货的管理??
企业应及时收回应收账款,强化存货管理,严格控制存货及应收款项的规模,加速资金周转,提高流动资金的运用。兴澄特钢通过一系列的措施,?合理制定应收款限额、储备物资周转定额并实施严格考核,合理制定信用政策,从源头上对应收账款的及时收回给予保障;积极采用现金折扣政策,与信用期限结合起来,促进客户提前付款、减少应收账款,扩大销售;加强应收账款的日常管理,对其进行追踪分析,准确预算应收账款发生呆坏账的可能性,研究和制定有效的收账政策,兴澄规避了资金风险,做到了确保销售收入100%的资金回落笼。??加强内部监督和审计资金管理的实行离不开监督和审计控制。制定资金流管理制度,围绕资金流的各种信息建立考评体系,力保资金使用过程反馈信息的畅通、及时、准确。做到资金统一核算,财务人员集中管理,财务分析评价体系科学完善。然而财务管理不能渗透到重大项目决策,作为事后的监督和核算,资金流的信息得不到真实的反馈。此时,就需要企业的内部审计部门发挥职能,严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节。在每个会计期间,对企业的重大经济活动进行审计,及时发现内控漏洞并予以调整。编制、审定、执行资金预算(计划)
(1)一切现金收付业务都必须依据现金收付记帐凭证办理。
现金收付记帐凭证由会计制证人员根据有关的原始凭证编制。编制现金收付记帐凭证时,首先要对原始凭证进行认真的审核,审核内容包括:业务的性质、内容是否合法、合理,是否属于现金的收支范围,金额是否正确、大小写是否相符,填制日期是否准确,有无填制单位、经办人,业务负责人等的印章及签字等,需办理入库手续的零星材料、备件等支出是否附有内容完整、手续齐备的材料入库单等。经对原始凭证审核无误后,根据其业务性质、内容和会计核算的要求,编制现金收支记帐凭证,并在记帐凭证中注明所附原始凭证张数。由制证人员在记帐凭证上签章并经稽核人员稽核无误后盖章编号,交现金出纳员办理现金收付结算。
(2)现金出纳员接受现金收付记帐凭证后,要对记帐凭证及所附原始凭证进行认真地复核。对不符合规定和要求的收支,应拒绝办理,同时将记帐凭证退交制
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