企业经营管理沙盘演练实训教案(133页)….ppt

3、你了解企业的产能吗？ 产能是1 产能是4 产能是4 产能是2 全成本核算时代 量本利分析 平衡盈亏点计算 第 四 年 收入曲线 收入（元） 销量（件） 成本曲线 固定成本 销量（件） 变动成本 总成本（元） 量本利分析 总成本 盈亏临界点 盈利区 亏损区 变动成本 固定成本 利润 收入 总成本（元） 产量（件） 影响单产品盈利的指标 企业盈利分析模型 4、调整你的战略 利润不足？ 成本太高？ 销售不足？ 否 不充分 行业调整 是 行业空间？ 充分 细分市场？ 不够大 重新定位 够大 竞争能力？ 不够强 内部改进？ 没可能 对外合作？ 有可能 确定合作伙伴 有可能 快速改进 成功 不成功 没可能 成功 不成功 够强 加大市场投入 收入增加 是 控制成本 －生产效率是否最优化？ －资金成本是否最合理？ －市场投入是否最合理？ 成本降低 化战略为行动时代 ： 全面计划预算管理：企业如何制定财务预算 --- 现金流控制策略如何制定销售计划和市场投入如何根据市场分析和销售计划，制定安排内部项目管理如何进行高效益的融资管理脑力激荡 --- 如何理解“预则立，不预则废”的管理思想 第 五 年 产品 手工线 加工费 半自动 加工费 全自动/柔性线 加工费 P1 1M 1M 1M P2 2M 1M 1M P3 3M 2M 1M P4 4M 2M 1M 开始生产将原料放在生产线上并支付加工费， 各线不能同时生产两个产品 柔性线 手工线 半自动 全自动 3Q 2Q 1Q 2Q 1Q 1Q 1Q 产品生产 成品物料清单（BOM） P1 R1 P2 R2 R1 P3 R2X2 R3 P4 R3 R2 2XR4 在模拟沙盘中，对应成品的配方按以上图例展开 柔性线 手工线 半自动 全自动 3Q 2Q 1Q 2Q 1Q 1Q 1Q 上线生产操作示例（以P2为例） R1原料库 R2原料库 现金 上线生产必须有原料，否则必须“停工待料” 空生产线才能上线生产，一条生产线只能生产一个产品 厂房购买、出售与租赁： 厂房 买价 租金 售价 容量 A 32M 4M/年 32M（4Q） 4条生产线 B 24M 3M/年 24M（4Q） 3条生产线 C 12M 2M/年 12M（4Q） 1条生产线 年底决定厂房是购买还是租赁，厂房可随时出售 购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧 租赁厂房每年末支付租金，出售厂房计入应收款 厂房购买、出售与租赁 年底决定厂房是购买还是租赁，厂房可随时出售 购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧 租赁厂房每年末支付租金，出售厂房计入应收款 现金 购买与出售厂房 购买：从现金区取出现金放置厂房价值区 出售：从厂房价值区取出现金放置应收帐款4帐期处 四、电子沙盘引导 做好准备，开始经营 成品库：4P1 价值8M 生产线：4P1 价值8M 原料库：4R1 价值4M 厂房区：A厂房 价值32M 生产线：4条 价值10M 现金区：价值20M 应收款：3Q9M 4Q9M 长债：4Y20M 5Y20M 短债： 高贷： 行管： 变更： 维护： 营销： 租金： 折旧： 利息： 贴现： 税金： 20 20 9 9 20 1+1 1+1 1+1 1+1 1+1 1+1 1+1 1 1 1 1 10 1+1 32 期初盘面 0年初 销售收入 + 36 直接成本 - 14 毛利 = 22 综合费用 - 9 折旧前利润 = 13 折旧 - 5 支付利息前利润 = 8 财务收入/支出 +/- 2 额外收入/支出 +/- 税前利润 = 6 所得税 - 2 净利润 = 4 资产 0年初 负债+权益 0年初 固定资产 负债 土地和建筑 + 32 长期负债 + 40 机器和设备 + 10 短期负债 + 0 总固定资产 = 42 应付款 + 0 流动资产 应交税 + 2 现金 + 20 总负债 = 42 应收款 + 18 权益 在制品 + 8 股东资本 + 45 成品 + 8 利润留存 + 9 原料 + 4 年度净利 + 4 总流动资产 = 58 所有者权益 = 58 总资产 = 100 负债+权益 = 100 损益表 资产负债表 单位：百万 单位：百万 企业期初的财务状况： 教学主体——课程的不同阶段教师所扮演的角色 课程阶段 具体任务 教师角色 学生角色 模拟企业背景介绍 企业旧任管理层 新任管理层 经营引导 企业旧任管理层 新任管理层 企业经营竞争模拟 战略制定 商务、媒体信息发布 角色扮演 融资 股东、银行家、高利贷者 角色扮演 订单争取、交货 客户 角色扮演 购买原料、下订单 供应商 角色扮演 流程监督 审计 角色扮演 规则确认 咨询顾问 角色扮演 现场案例解析和评价 评论