第5章营业税法资料.ppt

* * 某歌舞厅2005年7月门票收入1万元，点歌费收入5万元，烟酒 和饮料销售收入12万元，服务人员工资支出1.8万元，水电费 及购货支出3.6万元。该歌舞厅当月应纳多少营业税？ 应纳营业税＝（1＋5＋12）×20％＝3.6万元 【例题】某歌舞厅共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2009年4月歌舞厅收取的费用为包间费50万元，餐费10万元，烟酒饮料费30万元。其营业税合计（　）。　　A.4.5万元　　B.4.2万元　　C.13.5万元　　D.18万元 『正确答案』D　　『答案解析』应纳税额＝（10＋50＋30）×20%＝18（万元） * * （6）服务业 税率5% 旅游业： 境内：营业额＝收取的旅游费－替旅客支付的费用 境外：营业额＝全程旅游费－付给接团企业的旅游费 例、2009年5月，某旅行社组织甲、乙两个旅游团。甲团是境 内团，30人，向每人收取费用3000元。在旅行中旅行社为每 人支付交通费800元，食宿费1000元，门票费600元。乙团是 境外团，40人，向每人收取费用6600元。在境外该团改由当 地旅游公司接团，旅行社按协议支付给境外旅游公司费用 164000元。计算旅行社2009年5月应纳营业税税额。 应纳营业税 甲团：（3000－800－1000－600）×30×5％＝900