财务预算与实际差异分析学习课件资料.pptVIP

前厅部月度分析Monthly Business Analysis Meeting 2013年8月 August.2013 酒店预算管理中预算与实际差异分析 二0一五年度 财务部学习课件 目 录 1 2 3 4 财务预算管理 的涵义 经营预算编制目的及重要性 经营预算管理的三步骤 预算与实际差异分析的定位 导 语：工欲善其事、必先利其器。 在我们一起学习分享财务预算管理之前，先跟大家一起来了解一下咱们酒店管理系统及软件有几种？各职能部门在经营活动中所运用到的管理系统及软件是起到什么作用？是各尽所能、各取所需，还是闲置当摆式？ 酒店的内部系统可以帮助咱们管理人员全面掌握酒店的经营和管理状况，酒店每天的收入、日常支出也都能在酒店的系统及软件中得到及时体现。 酒管系统 及软件 客房部 前厅部 西餐厅 派蒂思瑞 总经办 防损部 工程部 西厨房 市场销售部 人力资源部 西饼房 财务部 中软 系统 西软 系统 饮食通 金蝶 软件 武汉玉树临风酒店管理有限公司 总经理及各职能部门 酒店行业会计核算系统及软件运用简介： 3 2 1 3 2 1 财务状况 经营成果 会 计 核 算 酒店行业会计核算核算六大要素构成： 资 产 负 债 所有者 权益 收入 费 用 利 润 财 务 预 算 资 本 预 算 经 营 预 算 财务预算管理是预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算是对酒店收入、费用和利润作出的预计；资本预算是对酒店资本投资方案进行计划和结果评价；财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计。 一、酒店财务预算管理的涵义 财务预算管理 二、经营预算编制目的及重要性 酒店为了求得生存、获取盈利和长期发展，必须注重酒店内部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能。让所有经营部门和职能部门明确目标计划与酒店整体发展趋势相同，只有这样才能使我们的战略决策与部门负责人的行为相一致。要想达到这种管理格局无疑需要酒店管理有一条主干线，将酒店各职能部门的管理工作和经营活动贯穿起来，从而提高酒店整体的管理效率和经济效益。事实证明，酒店管理这条主干线就是经营-----预算管理。 二、经营预算编制目的及重要性 所谓预算管理：就是将企业的决策目标及其资源配置、规划、加以量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。预算管理不是一种单纯的管理方法，而是一种具有战略性的、全员参与的管理机制。全面预算管理是企业建立和完善现代企业制度，提高企业管理水平，确保长远战略目标和年度经营目标顺利实现而建立的一种行之有效的管理制度。简明扼要归纳成以下四方面： 一 二 三 四 激励 员工 评估 业绩 合 作 实施 制定 计划 三、经营预算编制的三步骤： 通过目标管理，形成一套科学的激励机制，在酒店内从上而下彻底贯穿，对酒店从业人员尤其是管理人员提出了一种挑战。从预算编制到预算执行，各相关部门必须相互配合，有利于管理工作协调一致，呈现出较好执行效果，这也是预算管理的基本目的。通过预算与实际之间差异分析和 KPI绩效考核，将个人收入的多少与酒店收益的大小直接挂钩，使得个人和酒店成为息息相关的命运共同体。 　 预算管理在酒店业的经营活动中也起着举足轻重的作用，重点强调三个环节：一是预算的事前预测分析；二是预算的事中监督控制；三是预算的事后分析评价。因此说预算管理贯穿着酒店整个经营活动的全过程。预算不仅仅是限制费用开支的手段，更是提高酒店经济效益的有效措施。预算管理不仅决定着财务管理水平，更关系到整个酒店管理的科学化程度。 三、经营预算编制的三步骤 事前预测分析 事中监 督控制 事后分 析评价 经营预算编制的三步骤 四、预算与实际差异分析的定位 预算与实际差异分析就是将实际执行的结果与预算目标进行比对，确定其差异额、判定其差异发生的原因，以便采取矫正的措施。 在月度预算事前控制中，每月底或者下月初，财务部根据总经办发出的指令，对各经营部门月度目标计划及日目标计划逐一分解予以下达；月度预算事中也就是在执行过程中，对各项业务支出进行认真审核把控，分清预算内和预算外开支，保障预算目标的实现，及时通报月度预算指标完成情况以及总目标计划达成率；月度预算事后，依据预算与实际比对的差异额和比率，分析预算目标在执行中存在的问题（因为实际发生的情况往往与预算有出入。如发生的差异不大，一般不逐一查明其原因，