财务指标体系创新与应用资料.ppt

基本图式绘制步骤如下： 1.选定直角坐标系，以横坐标表示销售量，纵坐标表示成本、销售收入和利润等的金额。 2.在纵坐标上找到固定成本数值，以此点为起点，绘制一条平行于横轴的固定成本线；再以此点为起点，以单位变动成本为斜率，绘制总成本线。 3.以坐标原点为起点，以单价为斜率，绘制销售收入线。 4.销售收入线和总成本线的相交点，即损益平衡点。在此基础上，增加销售量，销售收入超过总成本，销售收入线与总成本线的距离为利润值，形成利润区，反之，形成亏损区。 5.实际(预计)销售量与损益平衡点销售量的距离为安全边际，实际(预计)销售收入与损益平衡点销售收入的距离为安全边际金额。基本图式见图3-1: Specific: Not: “We want people to like us” But: “We want our clients to rate us as the most customer friendly organisation in the country” Measurable” Not: “To have the smartest employees” But: “For each employee to spend 12 days a year on formal training” Achievable: Not:”To achieve sub 1 second response on the Internet Site all the time” But: “To achieve a less than 8 second response on the Internet site, 80% of the time”. Realistic Not: “For all our competitors customers to switch to us” But: “To capture a 1% market share by December 2000” Tangible: Not: “For everyone to feel warm and fuzzy about what they do” But: “To score over 7 on the employee satisfaction index” * 统计学的平均趋势： 人均费用 件均成本 授 课 纲 要 为什么企业发展离不开指标 量体裁衣——构建你自身的财务指标体系 四两千斤——经营指标体系建立与创新 由表及里——管理水平指标运用及建立 千岩竞秀——发展能力指标体系构的建与应用 先知先觉——预警指标的选择与运用 防范未然——内部控制核心检测指标体系构建方法 心想事成——关键绩效指标体系建立及应用 心想事成——关键绩效指标体系建立及应用 关键绩效指标体系建立的方法 关键绩效指标体系的运用 企业财务绩效考核与管理的五个层次 第一个层次：告诉我们发生了什么 第二个层次：告诉我们为何这样发生 第三个层次：告诉我们正在发生什么 第四个层次：告诉我们即将发生什么 第五个层次：如何让“我们希望发生什么”成为现实 财务绩效是企业全面绩效的一种综合反应 路径 寻找财务绩效的逻辑支撑 管理财务绩效的逻辑基础 考核业绩并与奖惩相联系 绩效管理与员工道德的形成 员工道德的形成内生于企业与员工交易关系和交换过程之中，绩效管理是重要一环 员工道德的形成与其“讲道德”所带来的自身利益密不可分 企业前景越好、管理制度越科学，员工对“讲道德”越有兴趣 员工形成的组织的“道德性”一旦成为企业文化的一部分，道德就具有了自我加强的趋势 文化是一种行为而不是一种口号 明知产品有问题，销售员是否销售 取决于他选择哪一种决策之后他的老板怎么对待他 绩效管理与员工道德的形成 当员工不能在企业内部的交易过程中意识到遵守共同行为规范的利益所在，那么，企业对员工“道德”的灌输就倾向于变成一种说教…… 公平、公正、公开的绩效管理是引导员工内生出“道德性”的一剂良药，而高质量的绩效管理又必须建立在科学的财务分析和非财务分析之上 绩效管理系统构成 绩效管理主体（层次性） 绩效管理目标（动态性） 绩效管理客体 从范围的角度 企业整体、部门、经营管理者、普通员工 从责任会计的角度 成本中心、利润中心、投资中心 评价指标、评价标准、评价方法 评价报告 ?上海证券交易所上市公司内部控制指引 第二章 内部控制的框架 ????第五条 公司内控制度应力求全面、完整，至少在以下层面作出安排： ????（一）公司层面； ????（二）公司下属部门及附属公司层面； ????（三）公司各业务环节层面。 绩效