2009032202查帐征收企业所得税辅导培训材料(简要).docVIP

企业所得税查帐征收汇算清缴辅导培训材料 一、年度申报资料 纳税人办理2008年度所得税申报时，需报送下述纸质及电子申报资料（一式一份）： 1、《基本信息核对表》；2、《企业所得税年度纳税申报表》（适用查帐征收企业）及其附表；3、企业会计报表（资产负债表、利润表）、会计报表附注和财务情况说明书；4、《企业所得税申报表附报资料（费用明细表）》；5、涉及企业所得税税前扣除、减免税备案事项的纳税人需报送备案资料； 6、、中介机构出具的《企业所得税年度汇算清缴纳税申报鉴证报告》。7、汇总纳税总机构申报时必须提供分支机构已预缴企业所得税的税票复印件。 二、年度纳税申报表体系及主要填写规则 绿色通道申报总体操作流程：登录绿色通道申报网站--录入所属期2008年13月--点击确认—点击重做初始化--填写《基本信息核对表》后，进入企业所得税年度申报页面--点击创建后录入申报表数据—保存报表—全部报表填写结束后，提交申报--打印申报表并报送纸质申报资料。 （一）、年度纳税申报表体系 年度纳税申报表体系由《基本信息核对表》，《企业所得税年度纳税申报表》（A类）、会计报表（年度资产负债表、损益表及企业所得税申报表附报资料）。 查账征收纳税人首先需要填写《基本信息核对表后》，才能可进入所得税年度申报页面，根据CTAIS系统的所得税征收方式鉴定信息，自动带出查账征收企业适用的申报表为A类报表及附表。同时，还需填写企业年度资产负债表、损益表，及《企业所得税申报表附报资料（费用明细表）》。如不填报，则提示申报不能发送。 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（主表）及其附表构成：适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人年度纳税申报，由一张主表12张附表构成（其中：我省删除了附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》）。附表分为一级附表、二级附表和关联业务往来报告表。 1、一级附表，分别为： 适用于一般行业（制造业、商业及服务业等）企业填报的附表一（1）《收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》， 附表三《纳税调整项目明细表》， 附表四《弥补亏损明细表》， 附表五《税收优惠明细表》， 附表六《境外所得税抵免计算明细表》。 注：上述附表一至附表六和主表有关行次存在勾稽关系，而称为一级附表； 附表一、二分三套表格，根据系统“单位性质”自动带出。 2、二级附表，分别为： 附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》， 附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》， 附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》， 附表十《资产减值准备项目调整明细表》， 附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》。 注：上述附表七至附表十一和附表三有关行次存在勾稽关系，而称为二级附表。 同时申报表中少数项目还存在主表与二级附表，一级附表与一级附表间勾稽关系，系统会做出提示。 3、关联业务往来报告表为附表十二 包括10张明细表，分别为：附表十二(1)《关联关系表》、附表十二（2）《关联交易汇总表》、附表十二(3)《购销表》、附表十二（4）《劳务表》、附表十二（5）《无形资产表》、附表十二（6）《固定资产表》、附表十二（7）《融通资金表》、附表十二（8）《对外投资情况表》、附表十二（9）《对外支付款项情况表》、附表十二（10）《企业对外支付款项情况补充报告表》（苏州市局增加）。 注：关联业务往来报告表所有外资企业均要求填写；内资企业主要适用于年销售收入10亿以上、上市公司，以及有境外投资、对外支付款项或关联方业务往来等事项的查帐征收居民纳税人，需要填报。 （二）、主要填写规则 （一）《基本信息核对表》 基础信息核对表 系统数据 纳税人核对数据 纳税人识别号 系统自动导入，不允许修改 纳税人名称 系统自动导入 可修改 征收方式 系统自动导入，不允许修改 汇总（合并）纳税企业 根据2008版汇总（合并）纳税企业信息提取 纳税方式分：“就地申报”，“本级申报”和“全辖申报”，其中：非汇总（合并）纳税企业只能“就地申报”，汇总（合并）纳税企业只能“本级申报”，对二次申报企业（见第二章的申报准备）需要“全辖申报”的，会提示上门办理申报。 企业地址 系统自动导入 可修改 联系电话 系统自动导入 可修改 行业类型 系统自动导入 到4位数的明细行业，纳税人核对可根据CTAIS系统内国民经济行业标准采用下拉菜单式选择。注意对系统最后两位数据都为0的，以及与纳税人核对数据不一致的需要核对维护。 经济类型 系统自动导入 根据CTAIS系统内企业经济类型标准采用下拉菜单式选择（按门类、大、中、小依次选择）。 注册资本 系统自动导入 可修改 投资方国家（地区） 系统自动导入 “国家（地区）” 应采用下拉菜单式选择（并结合模糊筛选功能，如以国家代码、