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商业银行风险管理与内部控制 第九章 商业银行风险管理与内部控制 第一节 商业银行风险概述 第二节 商业银行风险管理的流程 第三节 商业银行风险管理的方法 第四节 商业银行内部控制 学习目标： 理解风险的含义、商业银行风险的类别，掌握商业银行风险管理的主要方法； 理解内部控制的目标、制度和方法。 第一节 商业银行风险概述 一、商业银行风险的含义 二、商业银行风险的种类 一、风险的概念 风险的定义 1.风险是未来收益或损失的不确定性。 如果某事件收益或损失是固定的，并被事先确定下来，就不存在风险； 如收益或损失存在变化可能性，且变化过程无法事先确定，则存在风险。 2.风险的结果可能是正面，也可能是负面。 例，央行上调基准利率，对浮动利率贷款为主要业务的商业银行，利好；对持有大量金融工具的商业银行，利空。 二、商业银行风险的分类 根据不同的分类标准可以将风险划分为不同的类型： 按风险事故——经济风险、政治风险、社会风险、自然风险、技术风险 按损失结果——纯粹风险、投机风险 按是否能量化——可量化风险、不可量化风险 按风险发生范围——系统性风险、非系统性风险 结合商业银行经营的主要特征，按诱发风险的原因，巴塞尔委员会将商业银行面临的风险划分： 信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类。 （一）信用风险（非系统性风险） 信用风险是指商业银行债务人或交易对手由于种种原因不能或不愿按照事先签订的合同约定，按期偿还债务而使银行遭受损失的可能性。 信用风险存在于贷款、证券投资等传统的表内业务中，也存在于信用担保、贷款承诺、衍生品交易等表外业务中。 信用风险通常包括以下主要形式 违约风险 指交易对手因经济或经营状况不佳而产生违约的风险。 结算风险 是一种特殊的信用风险，指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险。 在外汇交易中比较常见，涉及在不同的时间以不同货币进行结算交易。 赫斯塔特银行案例 赫斯塔特银行在1974年接到了德国政府当局清算的命令，却无力向对方银行支付美元而发生的风险。 银行遇到了巨额跨境结算的风险，因为一笔外汇交易中各个阶段不可撤消的结算可能是在不同的时间完成的。 例，向一家纽约银行在东京的日本代理行支付日元，应在东京的营业时间内完成，而一家纽约银行向在纽约的一家日本银行的美国代理行相应地交付美元则是发生在纽约的营业时间内。 由于这两个国家的支付体系从不在相同时间开始运作，因此就存在这样一种风险：交易的一方正执行了交易，但另一方却可能已经破产而无力交付用于补偿或冲销的货币。 结算风险是一种特殊的信用风险，指的是交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金而另一方发生违约的风险，1974年德国赫斯塔特银行破产案，促成了国际性金融监管机构——巴塞尔委员会的诞生。 信用风险是商业银行面临风险中最重要的风险种类，但其在很大程度上由个案因素决定，与市场风险相比，信用风险的观察数据少，不易获取。具有明显的非系统性风险特征。 （二）市场风险 市场风险是指因市场价格（金融资产价格和商品价格）的波动而使银行的表内和表外业务发生损失的风险。 市场风险通常包括以下主要形式 利率风险 汇率风险 股票价格风险 商品价格风险 1、利率风险 利率风险是由于利率的不利变动所带来的风险。 即银行在其资产负债业务经营过程中，因为银行资产负债的价格（利率）不能与市场资金价格变动保持一致，而导致银行遭受损失的可能性。 利率风险 根据来源不同可划分为： (1)重新定价风险（期限错配风险） (2)收益率曲线风险 (3)基准风险 (4)期权风险 （1）重新定价风险（期限错配风险） 源于银行资产、负债和表外业务到期期限（就固定利率而言）或重新定价期限（就浮动利率而言）之间所存在的差异。 例：银行以短期存款作为长期固定利率贷款的融资来源 （2）收益率曲线风险（利率期限结构变化风险） 收益率曲线（Yield Curve）是显示一组货币和信贷风险均相同，但期限不同的债券或其他金融工具收益率的图表。纵轴代表收益率，横轴则是距离到期的时间。 重新定价的不确定性会使收益率曲线的斜率、形态发生变化，即收益率曲线非平行移动，对银行的收益或内在经济价值产生不利影响，从而形成风险。 例：利用5年期政府债券的空头头寸为10年期政府债券的多头头寸进行套期保值，上述安排已经对收益率曲线的平行移动进行了对冲，当收益率曲线变陡时，该10年期政府债券多头头寸的经济价值还是会下降。 3、基准风险（利率定价基础风险） 在利息收入和利息支出所依据的基准利率变动不一致的情况下，因其现金流和收益的利差发生了变化，对银行的收益或内在经济价值产生影响。 例： 某银行用1年期存款为1年期贷款的资金