叶露茜第9周财务管理解读.ppt

财务管理 ——深圳市新南方技工学校 叶露茜 任务三 理解应收账款的管理 一、应收账款的含义、功能和成本 二、应收账款信用政策 三、应收账款的日常管理 返回 一、应收账款的含义、功能和成本 （一） 应收账款的含义 应收账款 是指因对外销售产品、材料、供应劳务或其他原因， 应向购货单位或接受劳务的单位或其他单位收取的款项，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。 返回 一、应收账款的含义、功能和成本 （二） 应收账款的功能 1. 促进销售 2. 减少存货 3. 开拓新市场 返回 一、应收账款的含义、功能和成本 （三） 应收账款的成本 1.机会成本；应收账款机会成本=赊销业务所需资金*资金成本率 赊销业务所需资金=应收账款平均余额*变动成本率 应收账款平均余额=平均每日赊销额*平均收账天数 2.管理成本； 3.坏账成本。 返回 二、应收账款信用政策 （一） 信用期间 信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。 （二） 信用标准 信用标准是指顾客获得商业信用所应具备的条件。 （品质、能力、资本、抵押、经济状况） （三） 现金折扣政策 现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。 返回 三、应收账款的日常管理 应收账款是企业的一项重要流动资产，是企业促进销售的有力工具，但它本身蕴含着巨大的风险，因此，对应收账款必须加强日常管理，以便及时发现问题、解决问题。这些措施主要包括应收账款追踪分析和应收账款账龄分析。 （一） 应收账款追踪分析 （二） 应收账款账龄分析 返回 作业： 1.应收账款的成本有哪些？ 2.应收账款的日常管理有哪些方法？ 课堂小结 任务四 理解存货的管理 一、存货管理的目的与内容 二、存货的功能与成本 三、存货的控制方法 返回 一、存货管理的目的与内容 （一） 存货管理的目的 存货是维持企业正常生产经营的重要资产，但过多的存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支。 进行存货管理，就要尽力在各种存货成本与存货效益之间作出权衡，达到两者的最佳结合。 返回 一、存货管理的目的与内容 （二） 存货管理的内容 1. 做好存货资金的规划，降低存货成本 2. 加强存货的日常控制，加速存货周转 返回 二、存货的功能与成本 （一） 存货的功能 1. 地域专业化 2. 分离 3. 平衡供求 4. 不确定因素的缓冲 返回 二、存货的功能与成本 （二） 存货的成本 与储备存货有关的成本，包括以下三种： 1. 取得成本 2. 储存成本 3. 缺货成本 返回 三、存货的控制方法 （一） 经济订货量基本模型 返回