公司账务整合方案要点讲解.docVIP

公司账务整合方案 为了适应公司扩张战略的实施，更好地为公司运营保驾护航，理顺财务管理流程，需对公司现有各财务账套整合成一个账套。现对账套整合方案阐述如下： 方案 现状：多账套分开核算 规划：单账套合并核算 优点 单个合作店股东查账，仅可看到本店账套情况，保密性强。 集中反映，利于会计核算，减少重复工作，提高工作效率； 便于制定统一标准管理，各店铺横向可比； 更直观反映整个公司经营状况全貌； 可兼容更多门店财务管理。 缺点 1、账套多，不便于会计分工合作，存在大量重复工作，同一笔业务要在多个账套处理，工作效率低； 2、再扩展空间小，不兼容更多店铺财务管理。 1、各店铺股东查询账簿时，保密性不及独立账套强。 综合分析，采用单账套合并核算更符合公司发展规划。 一、财务核算政策 1、适用范围：深圳市金卡迪珠宝首饰有限公司、深圳市英瑞珠宝有限公司属下各部门、各自营、加盟店。 2、成本核算方法：实际成本法。 3、权责发生制：属于当期费用支出，未支付的，需要按期计提；已支付的，属于跨年度的，要分期摊销。 4、财务核算或考核模式： 核算主体 核算或考核模式 收入、成本、费用归集 核算或考核目的 二级考核 一级部门 不独立建帐，设置部门收益费用帐 按部门、门店各自发生的费用项目归集考核，记录收益费用帐。 完善目标预算管理，管控费用支出。 三级考核 二级分部 不独立建帐，设置分部收益费用帐 按分部各自发生的费用项目归集考核，记录收益费用帐。 完善目标预算管理，管控费用支出。 本公司采用金卡迪、英瑞二个法人公司合并一个账套，各个法人公司内各部门、门店统一管理。 5、核算部门：公司设一级部门：总部、区域办、门店，一级部门下二级部门。 部门代码 部门名称 1 总部 100 总部 101 董事办 102 总经办 103 财务部 104 人力资源部 105 商学院 106 市场运营中心 107 品牌部 108 商品部 109 展厅 2 区域办 201 湖南办事处 202 安徽办事处 3 门店 301 蚌埠店 302 芜湖华亿 303 振鑫银饰 304 临泉店 305 铜陵合百通灵 306 铜陵金至尊 307 芜湖金至尊 308 燕莎 309 南昌亨得利 310 西固店 311 安宁店 312 长沙东塘店 313 永州店 314 西峡老凤祥 315 沙市 316 广水(钻、金、银、玉) 317 邵阳 4 内部单位 401 伊戴娇 402 金总裁 403 美人邦 404 鑫钰轩 6、会计科目：参照《企业会计准则》按国家统一的会计科目，详见附表（一）。会计科目不得重复增设，确有需要，财务经理有权限新设会计科目。 7、核算项目：结算账户、部门核算、客商核算、员工核算。核算项目不得重复增设，确有需要，财务经理有权限新设核算项目。 8、客商编码：对客户、供应商统一八位编码，客商是公司的，按税务登记证号前四位+后四位组成，客商是个人的，按身份证前四位+后四位组成。同一客商不能重复增设多个客商档案，在财务系统里只能有唯一编码。方便账务处理和开具发票时比对，防止出错。 9、银行账户：不按结算账户设明细科目，而是设结算账户项目核算，对公、对私账户分别冠“金卡迪（或英瑞）、私”字头，尾部并标示银行结算账户的后四位，以方便收付款项核对银行账户。如“金卡迪-工行翠竹北支行1234”、“私-罗志军工行5678”。 10、员工代码：统一六位编码，确定所属部门，按三位部门代码+三位流水号组成。 11、数量金额式核算：对涉及到贵金属存货类、主营业务收入、主营业务成本的科目一律使用数量金额式核算。核算时须保证财务账、ERP系统、实有库存相符一致。 12、资产界定：固定资产指单价500元以上，使用年限一年以上的有形资产；低值易耗品指单价100元-500元，使用年限一年以上的有形资产。固定资产和低值易耗品纳入公司资产管理范围， 100元以下的不构成公司资产，于购置当月一次费用化摊销。 13、资产摊销期限：小汽车按48月期摊销，其他固定资产按36月期摊销，低值易耗品按12月期摊销。 14、装修费摊销期限：记入长期待摊费用，统一按36月期摊销。 二、会计核算规范 1、采购与付款循环案例 科目名称 数量 单价 金额 1、对公银行付款上交所会员-山东招金结算户购金料，如当天AU9999料260元/g，购料1000g，预付270000元，据《付款申请书》记账 借：应付账款-山东招金集团有限公司 　 　 270,000.00