培训企业现金流量解读.pptVIP

企 业 现 金 流 量 分 析 发现舞弊方法及比例 现金流量表编制练习 估算法（间接法的简化） 经营活动现金净流量=净利润+折旧+其他非现金的费用支出- 营运投资变化额-固定资产投资损失=-4333+1383-(-28)+948 -(-979)-574-(-904)-827+(-75)+266+(-23)+68+(-19)+751 +19=-505(万元) 现金流量表编制练习 简易算法 ①现金净流量=△货币资金=16 ②投资活动产生的现金流量净额= （－△固定资产原值－△材料物资－△在建 工程）+（－△短期投资－△长期投资+投资收益） =163-149+75=89 ③筹资活动产生的现金流量净额=（△短期借款+△长期借款）+（△实收 资本+△资本公积）－财务费用 =1380-948=432 ④经营活动产生的现金流量净额=①-②-③=16-89-432=-505 现金流量分析（结合案例） 现金流量分析的内容 结构（主表、补充资料，主表分三项活动反映现金流入和流出） 结构分析——流入、流出、余额 趋势分析——经营、投资 比率分析——偿债能力（现金比率）分析、支付能力分析、获取现金能力 重要项目分析——经营活动现金净额运用与来源分析 （长期资产再投资率=购建长期资产支出总额/经营活动现金流量净额X100%） 结果不应大于100%； （折旧影响系数=折旧额/经营活动现金