-学合肥第八中学高一政治复习课件：第8课《财政与税收》(人教版必修1)资料.ppt

答案示例 ①在财政方面，有利于促进财政收入稳定增加，有利于将财政资金更多地用于发展民生经济。 ②在对外经济关系方面，有利于加强国际经济合作，有利于融入经济全球化。 典例 （15全国卷38）（26）阅读材料，完成下列要求。 财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。 材料二：2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。） (2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分） 参考答案 财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；（3分） 我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的，安全的；（3分） 优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（2分） 加强赤字资金管理，提高使用效率；（3分） 遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（3分） （二）征税与纳税 1. 税收的含义 ①概念： 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 ②目的： 实现国家职能 ③凭借的依据和力量： 国家征税的依据是法律，凭借的力量是国家政治权力。 ④主体： 国家 ⑤本质： 是一种分配关系 ⑥税收与财政的关系： 税收是国家财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源。 2、税收的基本特征 提示：(1)税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性（相对的），并不意味着征税对象、税率不发生改变。 (2)税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志，也是税收在财政收入中占主导地位，成为征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，成为财政收入最主要来源的依据。 3、税收种类 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 增值税 个人所得税 征税 对象 纳税人 计税 方法 作用 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 增值税＝销售额×税率－进货额×税率 避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 ①必须是合法所得。②并非全部所得，有一定范围和起征点 ①在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人。②在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 ①是国家财政收入的重要来源。 ②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 拓展：“营”改“增”有何意义？ (1)从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。 (2)从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题。即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。”也有利于促进公平竞争。 (3)从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。 (4)从对国民经济的角度看：有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。 增值税的计算方法：企业商品销售额×税率－上一环节已纳税金(一般增值税税率为17%) 如某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝的生产环节)，支付货款850元，增值税款144.5元(850元乘以17%的税率)。10天后，加工成绸缎以1 500元卖给某商场。 该商场为此应纳增值税款为：1 500×17%－144.5＝110.5元。 如何计算个税 ???? 级数 ????? ?全月应纳税额 ??? 税率 ? ????? 一 ?????? 不超过1500元 ???? 3% ????? ?? ????? 二 ?????超过1500元至4500元 ??? 10% ????? ? ????? 三 ???? 超过4500元至9000元 ??? 20% ?????? ????? 四 ???? 超过90