IPO规范浅谈摘要.pptVIP

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企业发审会被否原因统计 董监高应书面确认定期报告的真实、准确、完整 董事、高管签署书面确认意见 监事会出具书面审核意见 未出席会议的董事、高管也应签署书面确认意见 定期报告审计 年报需审计;季报无需审计;半年报可以不审计,但下半年拟进行送红股、公积金转增股本或弥补亏损的除外。 独立董事每年应对公司累计和当期对外担保情况出具专项说明和独立意见 审计机构应对关联方资金占用、募集资金使用出具年度鉴证报告 重大交易(50%以上) 应当提交股东大会审议; 一般交易(10%以上)需履行披露义务,是否提交董事会审议应按公司章程执行; 仅因为利润指标达到50%的交易,如因比较基数较小(上年每股收益绝对值低于0.05元)的原因可以申请豁免提交股东大会审议。 交易标的的审计或评估 按《上市规则》不需提交股东大会审议的交易,可以不进行审计或评估,但应说明交易定价依据 按《上市规则》需提交股东大会审议的交易,应进行审计或评估,审计截止日距协议签署日不得超过6个月,评估基准日距协议签署日不得超过1年 若本所认为有必要的,公司也应进行审计或评估 累计计算 “购买或出售资产”在12个月内累计金额(以资产总额、成交金额较高者计算)达到最近一期经审计总资产30%的,也需提交股东大会审议,并以特别决议(2/3)通过(《公司法》) 提供财务资助、委托理财,以发生额为计算标准,12个月内累计计算达到100万元的,就应披露 其他交易以交易标的相关为基础在12个月内进行同类交易累计,以判断是否达到披露或提交股东大会审议的标准 披露和提交股东大会的标准分别累计,已履行义务的不再纳入累计计算范围 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 序号主要否决原因家数占比*1财务及会计问题财务资料、会计处理真实性、准确性、合理性(8)1050%补贴和税收优惠依赖(1)经营风险和财务风险(1)2募投项目问题规模、技术、项目、经营管理经验(5)945%市场、产能消化(2)融资必要性(1)募投项目的未来盈利前景(1)3主体资格问题报告期内管理层发生重大变化(1)840%股权问题(2)出资问题(3)实际控制人问题(2)4独立性问题关联交易(4) 630%资金占用(1)同业竞争(1)5信息披露问题不完整、不准确、重大遗漏和误导性陈述315%6持续盈利能力问题15%7规范运作问题生产经营15% * 主要内容 上市流程 法律规范 财务问题 信息披露 * 天山农牧业发展有限公司 信息披露制度特征 资料来源: * 股票上市规则及诚信与规范动作手册 强制性:有关市场主体按照规定的要求披露信息是一项法定义务 持续信息公开:《证券法要求》 要求:披露的信息必须真实、准确、完整 责任人:发行人、上市公司及董事、监事、高管、其他责任人;保荐机构、保代;公司控股股东、实际控制人 自愿性增加信息披露:需遵行相关规则 公开性: 公告招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告 在法定期限内披露中期报告、年度报告 及时公告对上市公司股票交易价格产生较影响的重大事件 信息披露内容 资料来源: * 股票上市规则及诚信与规范动作手册 强制性信息披露体系 持 续 性 信息披露 发 行 信息披露 定期 报告 交易 性质 非交易 性质 招股说明书 上市公告书 配股说明书 年度报告 半年度报告 季度报告 应披露的交易和关联交易等 三会决议、公司重大信息 股东信息 临时 报告 信息披露法规体系 资料来源: * 股票上市规则及诚信与规范动作手册 筹划中的事项是否需要披露 资料来源: * 股票上市规则及诚信与规范动作手册 如果公司存在或正在筹划重大资产收购、出售、关联交易以及其他影响公司股票价格的行为时,本应在最先触及的三个时点(董事会或监事会批准日、签署协议日、重大事件发生日)披露信息 ,但由于事件的发展正处于筹划阶段,尚未满足上述条件,但是该事件存在以下情形,仍须及时披露:(7.4条) 难以保密; 已经泄漏或市场出现传闻; 股票交易已发生异常波动 即:分阶段披露原则,以确保各阶段披露的及时性 筹划中的事项是否需要披露 资料来源: * 股票上市规则及诚信与规范动作手册 11.5.4 条:公共媒体传播的消息(以下简称“传闻”)可能或已经对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的,上市公司应当及时发布澄清公告。 筹划中的事项 ? ——除非能保密,否则须披露 存在不确定性的事项? ——分阶段披露 公司认为需保密的事项? ——可申请豁免 已发生、但领

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