创业实训中的财务——黄荷暑教案详解.pptVIP

（一）偿债能力分析—短期偿债能力 从债权人的角度，流动比率越高，反映公司短期偿债能力越强。 从公司经营的角度，过高的流动比率意味着公司流动资产占用资金过多，会造成公司机会成本的增加和获利能力的降低。 流动比率的经验值一般为2左右 （一）偿债能力分析—短期偿债能力 流动资产中存货缺乏正常的变现能力，即便流动比率很正常，速动比率偏低，公司的实际短期偿债能力依然存在问题。 速动比率更准确的反映了公司的短期偿债能力 速动比率的经验值一般为1左右 （一）偿债能力分析—长期偿债能力 资产负债率表明公司的全部资金来源中债权人提供的部分，资产负债率越高，表明公司偿还长期债务的能力越差。 从债权人的角度，反映贷出资金的安全程度 从股东的角度，反映承担风险的程度 资产负债率不应高于50%，大于1时资不抵债。 创业实训中的财务分析 黄荷暑 安徽大学会计系 2015.09 评价标准 销售额 利润 净资产利润率 顾客满意度 净资产 本讲主要内容 财务分析的含义 财务分析的目的 财务分析的基础 财务分析的内容 一、财务分析的含义 财务分析是指运用一定的方法和手段，对财务报表及相关资料提供的数据进行系统和深入的分析研究，揭示有关指标之间的关系及变化趋势，以便对公司的财务活动和经济活动作出评价和预测，从而为报表使用者进行相关经济决策提供依据。 财务分析的目的：为报表使用者进行相关经济决策提供依据 财务分析的基础：财务报表及相关资料 财务分析的内容：揭示有关指标之间的关系及变化趋势 二、财务分析的目的 投资者—主要关心公司的盈利能力 债权人—主要关心公司的偿债能力 供应商—主要关心公司的流动性 政府—主要关心公司的纳税情况 公司管理者—应该关心所有问题 三、财务分析的基础 财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 资产 负债 所有者权益 财务状况 经营成果 现金流量 收入 成本 利润 现金流入 现金流出 资 产 物 质 资 源 负 债 所有者 权 益 企业进行生产经营活动，首先要有可供利用的物质资源 物质资源的具体表现 所有者资金投入 债权人资金投入 从静态的角度对企业拥有或控制的物质资源进行分析 资产 = 负债 ＋ 所有者权益 （一）资产负债表 （一）资产负债表 1、资产负债表的含义 资产负债表是反映公司在一定时点（月末、季末、年末）财务状况的静态会计报表。 编制依据：资产=负债+所有者权益 资产负债表左边反映的是资产存在的形式，右边反映的是资产的来源渠道。 （一）资产负债表 2、资产负债表的基本结构 流动资产: 流动负债: 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付帐款 应收帐款 应交税费 其他应收款 非流动负债: 存货 长期借款 非流动资产: 应付债券 长期投资 所有者权益 固定资产 实收资本 无形资产 资本公积金 商誉 盈余公积 未分配利润 资产总计 负债及所有者权益合计 （一）资产负债表 流动资产 无形资产 资 产 非流动资产 固定资产 长期投资 流动性由大到小 3、资产负债表的基本内容——资产 （一）资产负债表 3、资产负债表的基本内容——负债（按流动性） 负债 流动负债 非流动负债 应付未付的 向银行借入的 长期应付款 应付账款 应付票据 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 …… 短期借款 长期借款 （一）资产负债表 3、资产负债表的基本内容——所有者权益 所有者权益，即股东权益，公司的净资产 按来源分 所有者投入资本 所有者投入资本增值 直接计入所有者权益的利得或损失 留存收益 实收资本或股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 （一）资产负债表 4、资产负债表的作用 反映公司所拥有的经济资源及其分布状况 对债权人来说，可判断公司债权的保障程度 对投资者来说，可判断其投资所承担风险 反映流动资产和非流动资产占总资产的比重 （二）利润表 1、利润表的含义 利润表是反映公司在一定期间（月份、年份）经营成果的动态会计报表。 编制依据：收入-费用=利润 （二）利润表 2、利润表的基本结构 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 五、每股收益 3、利润的构成 （二）利润表 净利润 利润总额 - 所得税 费用 营业利润 营业外 收支净额 + 营业收入 - 投资收益 + 期间费用 - - 销售费用 营业成本 营业税金 及附加 管理费用