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* (企管培训资料下载) 形成的资产 (assets) 投资的构成 (investment) 资金来源 (financing) 固定投资(fixed investment) 固定资产 fixed assets 无形资产 intangible 递延资产 differed 流动资产 current 固定资产投资 固定资产投资方向调节税 无形资产投资 递延资产投资 流动资金(working capital) 建设期间长期负债利息 (interest accrued in construction period) 自有资金(equity） 资本金(registered) 资本溢价(premium) 债务资金(debt capital 长期负债(long-term) 短期借款(short-term) 流动负债(应付帐款) current liability 固定资产投资 fixed assets investment 工程费用 engineering 其他费用 other expense 预备费用 contingencies 建筑工程费 civil 设备购置费equipment 安装工程费installation 基本预备费(item conting.) 涨价预备费(price conting. 等额还款的计算公式 A=P[i(1+i)n]/[(1+i)n–1] 销售收入 销售税金及附加 销售费用 销售成本 管理费用 财务费用 销售利润 总成本费用 -营业外净支出 +其他投资净收益 =利润总额 所得税 税后利润 销售收入 销售税金及附加 总成本费用 利润总额 增值税,消费税,营业税,资源税城市维护建设税及教育费附加 折旧费,摊销费 利息支出 外购原材料,燃料及动力费 工资及福利费 修理费 其他费用 所得税 税后利润 盈余公积金(含公益金) 应付利润 未分配利润 经营成本 例子 净现金流量 F0=-1000; F1=-1500；F2=300；F3=F4=F5=F6=800。项目计算期 N=6年；基准收益率i0=12%. Pt=5.25年； NFV=-321.82; NPV=-163.04；IRR=9.75% 盈利能力的评价判据 IRR全?项目融资的加权平均成本 IRR全WACC IRR自投资者的期望收益 =R0+风险贴水 1 2 3 4 1000 400 370 240 220 1000 400 370 240 220 220 1100 700 400 770 200 440 3 4 2 1 (B) (A) 内 部 收 益 率 的 经 济 含 义 销售收入与销 售税金的估计 经营成本的估计 固定投资与流动 资金的投资估计 资金筹措与 还款计划 利息的计算 折旧和摊销 总成本表 损益表 所得税的计算 利润分配表 资金来源与运用表 资产负债表 现金流量表(全部投资) 现金流量表(自有资金) 盈利能力指标 IRR,Pt 资金平衡分析 资产负债率 流动比率 速动比率 盈利能力指标 盈利能力指标 * (企管培训资料下载)
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