财务管理决策、目标与原则(37页)摘要.pptVIP

第一节 什么是财务管理 财务管理职能 财务经理在企业中的地位 一、财务管理的职能 财务管理就是对企业资金的筹集、使用和分配进行管理。 财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。注意关键点：财务管理是资金的管理，财务管理的的基本属性是价值管理。 资产负债表分析 总会计师的职责 二、财务经理在企业中的地位 总财务师的职责 现金与有价证券管理； 资本预算； 财务预算； 信用分析； 与投资者、信贷者、信用评估机构等的关系； 风险管理与保险分析； 养老基金管理。 总会计师的职责 财务会计，主要指向外披露财务报告； 成本与管理会计，为各种决策提供成本资料； 税务会计； 应付帐款的控制，比如付款凭单制度，借以保障各项到期款项的支付； 信息系统。 第二节 财务管理决策及其现金流 财务管理的对象 筹资决策及其现金流 投资决策及其现金流 利润分配决策及其现金流 4、现金流转不平衡的原因 1.影响企业现金流转的内部原因（1）盈利企业的现金流转。 盈利企业也可能由于抽出过多现金而发生临时流转困难。（2）亏损企业的现金流转。 从长期的观点看，亏损企业的现金流转是不可能维持的。从短期来看，又分为两类：一类是亏损额小于折旧额的企业，在固定资产重置以前可以维持下去；另一类是亏损额大于折旧额的企业，不从外部补充现金将很快破产。（3）扩充企业的现金流转。 任何要迅速