出纳岗位——基础知识(30页)摘要.pptVIP

出纳岗位——基础知识 教学内容： 认识出纳工作 出纳人员职责与权限 对出纳人员的基本要求 出纳 的工作组织 出纳账务处理程序 什么是出纳 ？ 顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。 出纳人员 是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。 出纳人员的执业要求 持有会计从业资格证书。 具备必须的专业知识和专业技能。 按照规定参加会计业务培训。 出纳的对象 货币资金的收入和付出 货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货币资金增加。 货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金减少。 货币资金的存入和提取 货币资金存入→ 　　是指货币资金存放地点　 货币资金提取→　　　的变化 ，总额不变 出纳人员的主要业务 1）办理现金和银行存款结算业务； 2）登记现金和银行存款日记账以及相关的备查簿； 3）保管好库存现金和有价证券； 4）保管好有关印章、空白收据、空白支票及空白 发票； 5）核对库存现金与现金日记账、核对银行存款与 银行对账单。 出纳人员工作要求 政策水平 业务技能 工作作风 安全意识 道德修养 出纳岗位工作职责 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 3．按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。??? 出纳岗位工作职责 4．掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。 5．保证库存现金和有价证券的安全与完整。 6．保管有关印章、空白收据和空白支票。 出纳与会计之间的关系 会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。 第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。出纳分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。 出纳与会计之间的关系 第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。 第三，出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。 第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。 出纳人员应该遵守的职业道德 (1)敬业爱岗。热爱本职工作，忠于职守，尽职尽责。 (2) 诚实守信。实事求是，讲求信用，保守商业秘密。 (3)提高技能。勤奋学习，刻苦钻研，不不断进取，增强提高专业技能的自觉性和紧迫感。 出纳人员应该遵守的职业道德 (4)客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。 (5)强化服务。树立服务意识，提高服务质量。 (6)参与管理。熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点： 一是要廉洁自律。 　　清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的机会。同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。??　　 二是要坚持原则。 出纳人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计核算，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，维护会计工作秩序的正常进行。 出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要爱岗敬业，忠于职守，做到口勤、手勤和腿勤。 口勤：不明白就问，多请示，多汇报； 手勤：经办业务要手勤，今日事，今日 毕，填制凭证、登记日记账，库