商业银行的资本管理资料祥解.ppt

第十章 商业银行的资本管理 第一节 会计资本管理 一、会计资本的构成 二、会计资本的功能 三、会计资本的筹集管理 一、会计资本的构成 会计资本是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本，又称为股东权益。 实收资本 资本公积 盈余公积 一般准备 未分配利润 外币报表折算差额 直接计入股东权益的利得和损失 少数股东权益 实收资本 是指投资者按照商业银行章程，或合同、协议的约定，实际投入银行的资本。 对于公司来说，实收资本又称为股本。 商业银行发行的股票，要按其面值作为股本，超过面值发行取得的收入，其超过面值的部分，作为股本溢价计入资本公积。 资本公积 是指由投资者投入的，但不能计入实收资本的资产价值，或从其他来源取得、由投资者共同享有的资金。 我国商业银行的资本公积主要包括股本溢价、接受捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价等。 盈余公积 是指商业银行从税后净利润中提取的各种公积金，包括法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金三大类。 法定盈余公积，是指银行按照法律规定的比例（我国《公司法》规定为10%）从净利润中提取的盈余公积。 任意盈余公积，是指银行经股东大会或类似机构批准，按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。 法定公益金，是指银行按照法定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金。 一般准备 是指商业银行根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别可能损失的准备金。 一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%。 一般准备是弥补贷款组合未来损失的总准备，其提取额与贷款组合的总量有关，与不良贷款内在的损失程度无关。 具有资本的性质，包含在会计资本中。 未分配利润 是指商业银行历年所获利润中未分配给股东而仍然留存在银行继续周转的部分。 累计亏损则是银行以前年度经营中所出现的损失。 外币报表折算余额 是指在报表折算过程中，对表上不同项目采用不同汇率折算而产生的差额，是未实现损益不在账簿中反映，只反映在报表中。 直接计入股东权益的利得和损失 是指不应计入当期损益，但会导致股东权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或损失。 利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致股东权益增加的、与所有者投入无关的经济利益的流入。 损失是指由企业非日常活动所形成的、会导致股东权益减少的、与所有者投入无关的经济利益的流出。 少数股东权益 是指在合并报表所涵盖的子公司净经营成果和净资产中，不以任何直接或间接方式归属于母公司的部分。 二、会计资本的功能 营业功能 控制功能 激励功能 营业功能 是银行获得营业执照的前提 是银行长期稳定资金的来源 是银行信誉的重要基础 三、会计资本的筹集管理 留存利润 发行股票 引进战略投资 留存利润 是指银行从净利润中扣除向股东分配红利之后仍然保留在银行供其继续长期使用的部分，是银行增加资本的内部途径。 优势：（1）可节省发行新股的费用；（2）可推迟股东纳税时间；（3）可避免原股东控制权的削弱和原股票收益的稀释。 局限性：（1）受制于银行的盈利能力和分红政策；（2）盈利能力不是银行在短时间内能大幅度改变的；（3）在分红政策方面，如果银行留存利润的比例过高，股东分红太少，有可能导致股票价格下跌。 发行股票 是商业银行筹集会计资本的外部途径。 发行普通股：是银行可以永久使用的资本，拥有较大的灵活性，但分散原股东控制权，筹资费用高，股价易下跌，资金成本高，需披露大量信息。 发行优先股：具有固定可靠的预期收益，承担风险低，不会削弱普通股股东的控制权，使银行获得杠杆收益，但固定的优先股息增加了银行的负担，发行过多会降低银行的信誉。 引进战略投资 就战略投资来说，投资者的目的除了获得长期资本回报以外，主要是通过与筹资者的业务合作，实现其战略目标；从筹资者的角度来看，主要目的是引进先进的管理经验和技术手段。 就财务投资来说，投资者的目的是获得资本回报，尤其是短期回报，而筹资者的目的是引进资金。 我国商业银行引进战略投资的基本思路是：“以引资为纽带，以引技、引制和引智为目的”， 基本原则是：“长期持股、优化治理、业务合作、竞争回避” 第二节 监管资本管理 一、从1988年《资本协议》到2004年《新资 本协议》 二、监管资本的构成 三、资本充足率的计算 四、提高资本充足率的方法 一、1988年《资本协议》 资本的定义和构成； 对资产负债表上不同种类的资产以及表外项目，按风险程度确定了不同的风险权重； 提出了最低资本充足率为8%、最低核心资本充足率为4%的目标比率； 规定了大约4年半时间的过渡期，并要求成员国的银行于1992年年底开始施行。 仅关注信用风险 1996年《包括市场风险的资本协议修正案》 明确将市场风险