QT08-金融工具风险信息披露技术报告.docVIP

金融工具风险披露 客户： 所审计会计期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 审计目标 风险评估程序： 向被审计单位了解其识别金融风险的程序、方法和相关内部控制，包括风险管理的目标、政策、计量风险的方法及管理层对风险敞口进行管理和监控以确保将金融风险控制在限定的范围之内的措施等。 实质性程序： 信用风险： 复核或重新编制资产负债表日信用风险敞口总括数据。最能代表企业资产负债表日最大信用风险敞口的金融资产金额，应当是金融资产的账面余额扣除满足金融资产和金融负债相互抵消条件已抵消的金额以及金融资产减值损失金额后的余额。 与管理层讨论资产负债表日风险集中信息，包括如何确定风险集中点、确定各风险集中点的参考因素（包括交易对手、地理区域、货币种类、市场类型等）以及各风险集中点相关的风险敞口金额，并形成记录。 查阅信用风险组合分类，判断信用风险来源（如银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等），并与管理层讨论是否会因交易对方不履约而产生任何重大损失，并形成记录。如： 应收账款：向被审计单位了解其赊销信用政策；了解被审计单位的坏账政策，并判断被审计单位是否就无法收回的款项计提了充分的坏账准备； 被审计单位购买的企业债券：向被审计单位了解其对发债企业信用评价政策，是否可确保发债企业信用状况良好；了解对该债券是否存在可利用的担保物或其他信用增级方式。 确定