2011142126张欣、投资业务案例技术报告.docVIP

东电股份投资审计案例 一、 背景简介 （一） 会计师事务所简介 ?立新会计师事务所。该事务所派出了以李浩为组长及以王军、张明、刘佳为组员的项目组东电股份有限公司。该公司主营业务是节能电光源、照明电器、仪器设备的开发、制造和销售；照明电器技术以及生产所需原材料和设备的销售及进出口国际贸易等。 审阅“持有至到期投资”下有关明细账中投资价值与摘要内容的记录，审阅债券登记簿，通过账证、证证核对，确定有关持有至到期投资的计价情况 审计人员应了解被审计单位债券投资的结息时间，在规定的结息时间内调阅相关的记账凭证，了解投资收益的会计处理是否准确，投资收益的计算是否正确 长期股权投资 长期股权投资的入账价值不正确 审计要点：应了解单位投资合同或协议，董事会的有关决议，查看单位在投资时是否发生了相关的手续费用，以此来判断入账价值是否正确， 核算方法选择不正确， 审计要点：检查企业的投资项目，明确持股比例，是控制还是共同控制或是重大影响。确定使用成本法还是权益法。 投资收益 审计要点：按照不同种类的股票，分别从公开印发的股东手册或证券公司即付款单位查证各种股票的股利收入。核对“投资收益”账户，检查记录是否适当、正确。 计提减值准备。 审计要点：审查被审计单位的投资项目，然后索取市场资料来源，对比审核被审计单位减值准备计算的准确性。 短期借