基金股指期货投资会计核算准则征求意见稿精要.docVIP

证券投资基金股指期货投资 会计核算业务细则 （征求意见稿） 目 录 一、总则 3 二、科目设置 5 三、主要账务处理 6 （一）存入保证金 6 （二）提取保证金 6 （三）开仓 6 1、买入合约：记录初始合约价值 6 2、卖出合约：记录初始合约价值 6 （四）平仓或到期交割 7 1、买入合约卖出平仓或到期交割 7 2、卖出合约买入平仓或到期交割 8 （五）交易费用 9 （六）日终结算 9 1、买入合约日终估值 9 2、卖出合约日终估值 9 3、当日无负债结算 9 （七）调整合约占用的交易保证金 9 四、范例 10 A组合 10 B组合 13 C组合 16  一、总则 （一）为规范证券投资基金（以下简称基金）股指期货投资的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《证券投资基金法》、企业会计准则、中国证监会《证券投资基金参与股指期货交易指引》等法律法规，制定本细则。 基金管理公司特定客户委托财产参与股指期货交易的，其会计核算可参照本细则办理。 （二）本细则所称股指期货，是指由中国证监会批准，在中国金融期货交易所上市交易的以股票价格指数为标的的金融期货合约。 （三）基金以套期保值为目的参与股指期货交易的，基金管理公司应形成关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件，并对套期有效性进行定期评估。 （四）基金投资的股指期货合约，以估值当日结算价进行估值，估值当日无结算价的，采