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读万卷书，行万里路 第四章　流动资金管理（营运资金管理） 本章内容 　　（1）流动资金管理基本内容 　　（2）货币资金管理 　　（3）应收帐款管理 　　（4）存货管理 考情分析 　　本章重点考察流动资金管理的构成，周转特点等，具体有应收帐款和存货的管理。出题形式以选择、简答、计算和论述为主，大概分值约10分。 第一节 流动资金管理概述 一、流动资金管理概述 （一）流动资金的概念 1、对流动资金应从构成要素和占用形态两方面来考察。P179 （1）流动资金按构成要素分： 垫支劳动对象（如原材料）、垫支工资和垫支其它货币资金；P179 （2）流动资金占用形态： 生产储备资金、未完成产品资金、成品资金、货币资金与结算资金；P181 2、主要构成项目有： 货币资金、应收和预付款项、存货、短期投资。P181— 二、流动资金特点（掌握大点）P183-- 1、流动资金占用形态具有变动性； 2、流动资金占用数量具有波动性； 3、流动资金循环与生产周期具有一致性； 三、流动资金管理的意义和要求（了解）P184 10．现金作为企业重要资产，其主要特点是（ 2011 ） A．流动性强，盈利性差 B．流动性强，盈利性也强 C．流动性差，盈利性强 D．流动性差，盈利性也差 说明：本结论请记住！ 8.下列不属于流动资金构成要素内容的是（ ） （P183） A.占用在产成品上的资金 B.占用在原材料上的资金 C.占用在机器设备上的资金 D.占用在办公用品上的资金（2012） 7. 企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决的因素是(2008) A. 企业临时举债能力 B. 现金收支的可靠程度 C. 企业的销售水平 D.企业可承担风险的程度P189 试题23.下列各项中，属于流动资产组成内容的有( ) A.货币资金 B.应收款项 C.存货 D.运输工具 E.管理用具 2、货币资金管理P190货币资金包括：库存现金和银行存款P190 一、现金管理（掌握）P190 　 企业持有现金的动机（3种）：（掌握具体项目） 1、支付动机——满足日常支付需要；（主要收销售水平影响） 2、预付动机——应付意外情况对现金支付需要 影响预防动机现金需要量因素： （1）现金收支预测可靠性； （2）企业临时举债的能力； （3）企业意愿承担风险的程度； 3、投机动机—持有以备投资需要； 二、现金管理的要求掌握Ｐ190-192六大点内容（易出选择题、简答题） 7.企业因预防动机而确定持有的现金余额时，一般不需要考虑的因素是( 2013 ) A.企业销售水平 B.企业临时举债能力的强弱 C.企业愿意承担风险的程度 D.企业对现金收支预测的可靠程度 试题.企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决的因素是（ ） A.企业临时举债能力 B.现金收支的可靠程度 C.企业的销售水平 D.企业可承担风险的程度 试题.与企业持有现金的支付动机有关的经济活动有( ) A.购买原材料 B.支付工资 C.缴纳税款 D.偿付到期债务 E.购买有价证券 三、转帐结算P192-（了解） 7种转账结算方式： （1）汇兑结算（2）托收承付结算（3）委托收款结算（4）支票结算（5）银行汇票结算（6）商业汇票结算（7）银行本票结算； 四、货币资金收支计划的编制Ｐ196-- （一）掌握货币资金收支计划（掌握大点）（不掌握计算） 1、货币资金收入（包括主营业务收入和其他收入） 2、货币资金支出（包括主营业务支出和其他支出） 3、净货币资金流量（及“1”-“2”） 净现金流量大于零（正现金流量）、小余零（负现金流量） 4、货币资金余缺 （计划与理想比较）P198 26.现行转账结算中，同时适用于同城和异地结算方式的有( ) P192 A.汇兑结算 B.托收承付结算 C.委托收款结算 D.商业汇票结算 E.银行本票结算（同城） . 现行转账结算的主要方式有(2008) A.银行贴现结算（融资行为） B.汇兑结算 C.商业汇票结算 D.托收承付结算 E.银行汇票结算 四、货币资金收支计划的编制 （二）货币资金最佳持有量的确定：（掌握）P200 货币资金持有量总成本包括： 持有成本和转换成本 1、影响货币资金持有量的因素： （1）持有成本： 持有货币资金而丧失的利息收入或借款支付利息，即机会成本；其与持有货币资金数量成正比； （2）转换成本： 将有价证券转换（变现）为货币资金而发生