财务决算专项说明内容提要解析.docVIP

财务决算专项说明内容提要 各出资监管企业（以下简称企业）年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下： 一、期初重大调整事项说明 分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对于期初未分配利润调整事项应逐项说明。其中：对于2008年已执行新企业会计准则的企业，可将上报国资委确认的首次执行日期初调整金额作为“首次执行新会计准则调整”项目合并说明。 二、非经常性损益的说明 说明企业非经常性损益及其对经营成果的影响，应按照以下要求披露： （一）分项列示非经常性损益明细及金额； （二）说明非经常性损益对企业利润总额的影响。 非经常性损益的含义和内容具体可参照证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号―非经常性损益》（2007年修订）。 三、政府补助情况的说明 说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。 四、承诺事项的说明 说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。 五、高风险业务的说明 说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资与委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项： （一）委托理财业务本金年末余额、已计提减值准备、实际盈亏和浮动盈亏及受托机构经营情况： 项 目 受托机构名称 年初余额 年末余额 当年实际盈亏 预计盈亏 受托机构经营状况 本金 减值 准备 投资净额 当年 计提 合 计 其中：1、 2、 …… （二）按类别列示商品、金融期货（权）及衍生品投资的年末持仓合约金额及市值、实际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额： 项 目 年末持仓合约金额 年末持仓合约市值 当年实际盈亏 浮动盈亏 当年累计交易金额 场外交易持仓合约金额 一、商品期货（权）及衍生品 …… 二、金融期货（权）及衍生品 …… （三）基金投资年末余额、市值及跌价情况，按年末余额最大前5项填列。 项 目 年初余额 年末数 账面余额 跌价准备 账面价值 市值 合 计 其中：1、 …… 5、 （四）股票投资年末余额及市值、已计提减值准备、实际盈亏和浮动盈亏，按年末余额最大前5项填列。 项 目 年初余额 年末数 当年实际盈亏 账面余额 跌价准备 市值 合 计 其中：1、 …… 5、 六、人工成本情况的说明 说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、当年损益或权益的影响等。 七、国有资本保值增值的情况 按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行披露： （一）国有资本保值增值情况表（企财05表，作为附件披露） （二）企业国有保值增值情况分析说明，包括国有保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况； （三）客观增减因素证明材料（作为附件披露）。 八、科教兴市、科技投入和支出情况 主要说明企业当年实施科教兴市主战略，落实企业科技规划，开展科技创新，增强研究开发能力，推动产业升级等工作开展及当年发生的科技投入和情况，节能减排支出情况。《科技支出与节能减排情况表》（沪国资企03表）作为附件披露。 十、主要业务情况（沪国资企01表） 主要说明企业的主要业务板块的明细情况、主营业务收入、主营业务成本和毛利情况。主要业务情况表（沪国资企01表）作为附件披露。 十一、资产损失管理情况说明 主要说明企业当年资产减值准备核销工作结果与相关审计情况。根据《关于印发〈上海市国有企业资产减值准备管理的实施意见〉的通知》（沪国资委统[2006]149号）、《关于印发〈上海市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见〉的通知》（沪国资委统[2006]150号）、《关于做好2007年度减值准备财务核销工作的通知》（沪国资委统[2007]696号）、《上海市国有企业资产损失财务核销工作操作指南（试行）》（沪国资委统[2008]54号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失资产