第五章结算业务要点.pptVIP

第三节 非票据结算业务 一.汇兑 二.委托收款 三.托收承付 四.银行卡 一、汇兑 (一)概念和基本规定 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 分类：1、分为信汇和电汇 2、分为转账汇款和现金汇款 主要规定: 1.适用范围:原适用于异地.97年12月之后，异地与同城不受限制。 2.不受起点金额限制. 3.必须记载的事项:信汇或电汇字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点,汇出行名称;委托日期;汇款人签章. 4.收款人是个人,需要到汇入银行领取款项的,应在汇票上注明“留行待取”字样. 5.汇款人确定不能转汇的,应注明“不得转汇”字样. (二)核算程序（信汇） 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 1委托汇款 2寄发单证,清算资金 3收款入账 3、银行本票结清的处理 借：存入保证金 贷：同城票据清算(辖内往来） 例子 1、收到客户提交的银行本票申请书及现金3000元，审核无误办理签发本票的手续。 借：库存现金 3 000 贷：存入保证金——不定额本票 3 000 2、开户单位纺织厂持本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额10 000元，经审查后办理转账。 借：同城票据清算 10 000 贷：活期存款——纺织厂户 10 000 做做看 1、开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15 000元，随进账单要求入账。 2、开户单位造纸厂提交银行本票申请书，金额20000元，审核无误，办理签发本票的手续。 3、开户单位钢厂持本票及两联进账单来行办理兑付，金额6000元，本票系同城他行签发。 三、银行汇票的核算 （一）银行汇票的概念和种类 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 （二）银行汇票的基本规定 1、出票和付款限于有权签发银行汇票的银行机构办理。 2、适用范围：异地单位和个人的结算款项。 3、提示付款期自出票日起1个月。 4、即可支现，又可转账。 5、一律记名，允许背书转让，现金银行汇票不得背书转让。 6、应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算。 7、超期或其他原因可要求出票行退款。 8、在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示附款。未在银行开立存款账户的持票人，可以向任何一家银行机构提示附款。 9、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。 10、银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 （三）银行汇票的核算程序 申请人 签发行 持票人 兑付行 （1）申请签发汇票 （2）收款出票 （3）持往异地结算 （4）提示汇票 （5）代理付款人入账 （6）结清资金 （7）结清票据款项 （四）银行汇票的核算 1、签发行签发银行汇票 借：活期存款—XX申请人户（现金） 贷：存入保证金—XX银行汇票户 2、兑付行付款 （1）持票人在本行开户 借：辖内往来 贷：活期存款—XX持票人户 （2）持票人不在本行开户的 借：辖内往来 贷：其他应付款—XX持票人户 借：其他应付款——XX持票人户 贷：活期存款——XX持票人户 （现金） 3、签发行结清票款 借：存入保证金 （票面金额） 贷：辖内往来 （实际结算金额） 活期存款 （多余款项） 实例 1、12月1日，重庆市工行X支行收到开户单位大华公司提交的汇票委托书，金额为56 000元，收款人为上海中兴公司（上海南京路工行支行开户）。银行审查后，同意签发银行汇票。 借：活期存款——大华公司 56 000 贷：存入保证金 56 000 2、12月4日，上海南京路工行支行收到开户单位上海中兴公司提交的银行汇票，实际结算金额为48 00