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2016-04-28 发布于湖北
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文件編號：CR-100 版　　別：A1 總頁數：40頁融　　資　　循　　環文件編號 CR-100 文件名稱融　　資　　循　　環頁數 1 版數 A1 伍、CR-100融資循環目錄一、流程圖……………………………………………………………………………… 2～4 二、條文說明 CR-101預算作業………………………………………………………………… 5～7 CR-102股東權益作業…………………………………………………………… 8 CR-103股務作業………………………………………………………………… 9～13 CR-104公司債作業……………………………………………………………… 14～15 CR-105短期借款作業…………………………………………………………… 16 CR-106中長期借款作業………………………………………………………… 17 CR-107出納現金收支…………………………………………………………… 18～21 CR-108零用金作業……………………………………………………………… 22 CR-109一般費用報支作業……………………………………………………… 23 CR-110營業外收支作業………………………………………………………… 24 CR-111稅捐作業………………………………………………………………… 24 CR-112印鑑管理………………………………………………………………… 25 CR-113背書保證………………………………………………………………… 26 CR-114原始憑證、記帳憑證作業……………………………………………… 27 CR-115會計帳務處理作業……………………………………………………… 28 CR-116財務報告查核…………………………………………………………… 29～32 CR-117績效評估………………………………………………………………… 33～34 CR-118會計資料保管…………………………………………………………… 35 三、表單………………………………………………………………………………… 36 文件編號 CR-100 文件名稱融　　資　　作　　業頁數 2 版數 A1 融資循環CR-100 文件編號 CR-100 文件名稱融　　資　　作　　業頁數 3 版數 A1 預算CR-101 　　　　　　高階管理人員　　　　　　　　　　　　預　算　小　組　　　　　　　　　　　　各　　部　　門文件編號 CR-100 文件名稱融資作業頁數 4 版數 A1 股利發放CR-103 　　股　東　大　會　　　　　董　事　會　　　　　股務單位　　　　　會計單位　　　　　代發銀行　　　　　股　　　東文件編號 CR-100 文件名稱融　　資　　循　　環頁數 5 版別 A1 編號作業項目作業程序及控制重點依據資料 CR-101 預算作業依據資料：預算編製辦法會計制度證券暨期貨管理委員會相關函令 1.公司目標作業程序：總經理依據下列資料設定公司目標（即總經理目標）：經營理念。公司中長期經營計劃。外在環境變化。企業優勢與限制。參考往年營業實績。營業處依據公司目標設定營業目標。控制重點：確實掌握往年營業實績。檢討企業優勢與限制。掌握外在環境變化。文件編號 CR-100 文件名稱融　　資　　循　　環頁數 6 版別 A1 編號作業項目作業程序及控制重點依據資料 CR-101 2.預算編製作業程序每年11月份由預算小組辦理預算編製說明會。預算小組將營業目標依據現有成本結構「速算」其損益是否符合公司目標，若不符合需予修正。各部門依據公司目標及營業目標編製本部門預算，預算內容包括：年度經營方針及目標。用人預算。資本支出預算。銷售費用預算（含推廣費用預算、國外出差預算、佣金支出預算）。管理費用預算。研發費用預算。製造費用預算。材料需求預算。存貨預算。利息收支預算。預算小組彙總各部門預算，進行損益計算並編製「資產負債表」及「損益表」。控制重點 1.預算編製結果是否符合公司目標。 2.各部門編製預算時程的控制。 3.與往年實績值比較是否差異甚大。 4.費用預算是否浮濫。依據資料：預算編製辦法文件編號 CR-100 文件名稱融　　資　　循　　環頁數 7 版別 A1 編號作業項目作業程序及控制重點依據資料 3.預算核准作業程序：預算小組召開「預算審查會議」審查各部