其他税种的会计处理.docVIP

其他税种的会计处理 一．单选题。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 B D B D B D B A B B 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 A D A A B A B D B C 二．多选题。 ABC BC BCD ABD AC AB CD BCD ABCD AC AC AC BCD AB ACD 三．判断题。 1 × 2 √ 3 × 4 √ 5 × 6 × 7 √ 8 × 9 √ 10 √ 11 × 12 × 计算题。 原油应纳税额：6*8=28（万元） 天然气应纳税额：1*8=8（万元） 该油田一月份应纳税额：48+8=56（万元） 2.外销原煤及加工原煤应纳资源税税额=400×2+80÷80%×2=1000（万元） 自用原煤应纳的资源税=100×2=200（万元） 合计应交资源税=1000+200=1200（万元） 借：营业税金及附加 1200 贷：应交税费—应交资源税1200 借：应交税费—应交资源税1200 贷：银行存款 1200 3.允许抵扣的外购液体盐已纳资源税=800*3=2400（元） 外购液体盐会计处理： 借：应交税费——应交资源税 2400 贷：银行存款 2400 销售液体盐应纳资源税=100*3=300（元） 销售固体盐应纳资源税=1000*25=25000（元） 销售固体盐、液体盐应纳资源税税额会计处理： 借：营业税金及附加 25300 贷：应交税费——应交资源税 25300 计算并缴纳当月应纳资源税税额会计处理： 合计应纳资源税=300+25000-2400=22900（元） 借：应交税费——应交资源税 22900 贷：银行存款 22900 4.（1）确定的应税收入：6000万元 扣除项目金额：2000+600+300+100+(2000+600)*20%=3160（万元） 土地增值额：6000-3160=2840（万元） 土地增值税扣除项目金额比率：2840÷3160*100%=89.87% 适用税率为40%，速算扣除率5% 应纳土地增值税=2840*40%-3160*5%=978（万元） （2）会计处理 计提： 借：营业税金及附加 978 贷：应交税费——应交土地增值税 978 缴纳： 借：应交税费——应交土地增值税 978 贷：银行存款 978 ①确定应税收入：600万元 ②扣除项目金额：100+300+（100+300）*10%+600*5%*（1+7%+3%）+（100+300）*20%=553（万元） ③土地增值额：600-553=47（万元） ④土地增值税扣除项目金额比率：47÷553*100%=8.5% 适用税率味30%,速算扣除率为0. ⑤应纳土地增值额：47*30%=14.1（万元） 城镇土地使用税税额=9500*3=28500万 计提时： 借：管理费用 28500 贷：应交税费——应交土地使用税 28500 缴纳时： 借：应交税费——应交土地使用税 28500 贷：银行存款 28500 每期应纳城镇土地使用税税额：50000*4÷4=50000万 会计处理： 计提： 借：管理费用 50000 贷：应交税费——应交土地使用税 50000 实际缴纳： 借：应交税费——应交土地使用税 50000 贷：银行存款 50000 耕地占用税税额：1000*5=5000元 借：在建工程 5000 贷：银行存款 5000 应纳房产税=1200