本期减少发生额.ppt

将下列会计科目分类： 固定资产、实收资本、原材料、生产成本、管理费用、利润分配、应付账款、银行存款、长期借款、应付债券、预提费用、库存现金、库存商品、资本公积、制造费用、主营业务成本、销售费用、待摊费用、应付职工薪酬、累计折旧、本年利润、交易性金融资产 了解账户的内容 企业厂房 企业仓库的材料 企业应付的债券 企业购入的一年内变现的股票 企业短期借款利息 企业实现的利润 企业未分配的利润 企业收到的投资 应收回的销货款 企业正在加工的产品 固定资产 原材料 应付债券 交易性金融资产 财务费用 本年利润 利润分配 实收资本 应收账款 生产成本 试算平衡表 2009年6月30日 100000 100000 200000 长期借款 10000 10000 原材料 950000 150000 800000 实收资本 1030000 20000 50000 1000000 银行存款 1050000 1050000 170000 170000 1000000 1000000 合计 10000 10000 现金 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 期末余额 本期发生额 期初余额 账户名称 试算平衡法 试算平衡只是通过账户借贷方金额的平衡与否来检查账户记录正确性的一种基本方法。如果借贷不平衡，可以肯定账户记录或计算有错误，应进一步查明原因，予以纠正。如果借贷平衡了，却并不意味着账户记录完全正确，因为有些账户记录错误不会影响借贷双方的平衡关系。如发生重记、漏记、错记账户或记反借贷方向时，试算结果仍然是平衡的。因此，为保证账户记录的正确性，除试算平衡外，还应采用其他的专门方法对会计记录进行日常或定期的复核。 注意 资产 = 负债 + 所有者权益 1.借：固定资产50 000 贷:银行存款50 000 2 借: 原材料 10 000 贷:实收资本10 000 3 借: 应付账款 50 000 贷:实收资本50 000 4 借: 库存现金 2 000 贷:银行存款 2 000 5.借: 应付货款 10 000 贷:银行存款10 000 6.借: 短期借款 50 000 贷:银行存款 50 000 7. 借: 银行存款 80 000 贷:应收账款 80 000 8.借：银行存款100 000 贷：短期借款100 000 9.借：银行存款50 000库存现金10 000 贷：应收账款60 000 一个会计期间的全部业务过帐后， 全部帐户的借方发生额合计数=贷方发生额合计数 如不相等则说明有错误 银行存款 期初：180 000 （7） 80 000 （8）100 000 （9） 50 000 50000（1）2000(4)10000(5) 50000(6) 本期发生额230 000 180 000 + 230 000－112 000 ＝298 000 期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 本期发生额112000 期末余额298 000 合计 实收资本 短期借款 应付帐款 固定资产 应收账款 原材料 银行存款 现金 帐户 名称 期末余额 本期发生额 期初余额 400000 520000 100000 20000 200000 80 000 50000 298000 112000 180000 12000 10000 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 本期发生额及余额试算表20—年—月—日 习题六本期发生额及余额试算表20—年—月—日 合计 实收资本 长期借款 应付帐款 固定资产 长期借款 原材料 银行存款 现金 帐户 名称 期末余额 本期发生额 期初余额 100000 9300000 9300000 40000 8000 1350000 10000 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 有些错误是不能通过试算表发现的 注意： 如：一笔业务 借贷方向记反了 一笔业务 记漏 、 重记了 试算平衡后就可编制资产负债表和损益表 编制会计分录 会计凭证 会计报表 周而复始的步骤称为会计循环 1、2日从银行存款中提现金8000元，备用。 2、3日用存款偿付前欠甲公司货款2000元。 3、5日用存款支付公司总部办公费100