征税和纳税 2014最新.ppt

老王的困惑之三： 老王每月的工资有6500元，他该缴纳多少个人所得税呢？ 国家为什么要对我征收个人所得税呢？ ⑥作用 个人工资薪金所得税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过1500元部分 3 2 超过1500～4500元部分 10 3 超过4500～9000元部分 20 4 超过9000～35000元部分 25 5 超过35000～55000元部分 30 6 超过55000～80000元部分 35 7 超过80000的部分 45 速算扣除数 0 105 555 1005 2755 5505 13505 老王月收入6500元应缴的个人所得税为： ①起征数为3500元。因此应税部分是：6500元一3500元＝3000元 ②3000元中的1500元应缴纳3%个税。因此：1500×3%＝45元 ③剩下1500元应缴纳10%的个税。因此：1500×10% ＝150元 小张应缴个税：45+150 ＝195元 超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率 第一步：个人收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额 个人所得税的意义和作用P70 P70 :个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 小王的疑惑 依法纳税的必要性 ①、在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。 ②、税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。 依法纳税是公民的基本义务 必要性 二、依法纳税是公民的基本义务 １．依法纳税的必要性(为什么) 结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。 （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2、优惠税钱是什么行为？ 小王的犹豫： (小王向爸爸讲述他与MP3店老板讨价还价事情……) 小王：老板，这MP3怎么卖？ 老板：一口价，600块，如果你不开票我可以优惠你四十块钱。 …… （注：当时小王只攒了560元，他钱不够） 违 反税 法行 为 表 现 （含义） 手 段 偷 税 (逃税) 欠 税 骗 税 抗 税 有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报 超过纳税期限拖欠税款 拖 欠 用欺骗的方法获取税收优惠 虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 拒不缴税 威胁、围攻、殴打 违反税法的行为 1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是 行为。 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 行为。 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是______行为。 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是______ 行为。 抗税 偷税 欠税 骗税 老王的忧虑： 老王听了小王买MP3时和老板讨价还价的事，产生了忧虑：社会上应纳税的人很多，但自觉诚信纳税的人却不多，而且纳税人缴纳的税款能否财尽其用，真正为老百姓服务，小王的爸爸心里很不是滋味。 （1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 3．依法纳税的要求（怎么办） 流转性 资源税 所得税 财产税 行为税 税收 含义 基本特征 增值税 个人所得税 纳税人 征税对象 税率 作用 纳税人 征税对象 税率 作用 依法纳税 为什么 怎么办 1、2011年6月份财政部再次提高我国部分商品的出口退税率。这是自2008年8月以来第七次大范围提高出口退税率。出口退税率的提高体现了A．税收的强制性 B．税收的无偿性C．税收的固定性是相对的 D．违背了税收的固定性 2、出口退税率的再次提高，使某些企业铤而走险，虚列出口货物数量、虚报出口货物价格，这些企业的行为属于 A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税 C C 3、为促进新能源汽车的发展，财政部、国家税务总局等部门下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起到2017年12月31日，购置新能