资金计划管理制度13详解.doc

欧源地产集团 标准书 核 准 审 核 主管复核 蔡祖良 标 准 编 号 资金计划管理制度 版 本 2015 OYDC B0 13 制定日期 2015/7/10 目的：为加强集团资金计划管理，防范资金风险，保障资金安全提高资金利用的效率和效果，特制定本制度 1企业要制定和有效实施应付帐款的内部控制体制。　　2、加强企业内部的信息沟通。 往来帐款中问题较多的企业往往在往来帐款的 信息沟通方面做得不够。财务人员没有定期向相关人员报送与其业务有关的应收 、应付余额、帐龄、风险分析等资料，并且由于企业没有严格执行相关的收款、报销等规定 ，财务人员也不便于与相关人员就往来帐款清理进度及计划方面进行经常性交 流；其次，财务人员也不能做到定期 向主管领导汇报 往来帐款中存在的问题 ，并提出风险报告及解决的方案。所有这些都影响往来帐款的管理。财务部 门、相关业务部 门 及管理部门应定期进行信息交 流与沟通 ，相互配 合，共同做好往来帐的管理工作。　　3、加大内审力度。　企业的内部控制制度不仅包括企业管理 当局的指示得 以执行的程序 、制度 ，还包括对整个控制活动的监督 。而内部监督过程中，内部审计发挥着主要职能。 目前企业的内部 审计机构由于其定位 、人员、独立性 、审计范围等原因 ，还不能充分发挥其内部监督作用 ，特别是 目前企业的内部审计 中很少将内部控制制度的测试与监督作为经常性项 目，这就无法充分发挥内部审计的作用 。企业应加大内审的力度 ，审计机构的设置应保证其独立性和权威性 ，内审的重点应转 向内部控制 制度的测试和监督 ，这样才能保证 内部控制制度的 有效执行 。二、风险评估　　目前企业 中普遍存 在对往来 账款 的风 险认识不足的现象 ，因此也没有对往来账款的风险进行评估 ，往来账款账 目不清 ，内容混乱，不仅影 响会计信息 的准确性，而且 由于管理上存在漏洞 ，会使少数人有可乘之机 ，因而造成企业资产的流失。企业从业务人员到管理人员，都应认识到往来账款中存在的问题会给企业带来不良后果 。要按不 同性质 的 问题进行 风险评估，建立，分析与管理相关风险的机制。　　三 、控 制活 动　　往来账款 中出现上述 问题最主要 的原 因还在于企业缺乏相应的控制政策及控制程序或有 了这些政策和程序却没有执行。这 些政策与程序 主要指 岗位分离 、授权批准、文件记录、预算控 制、实物保全等。　　 政策和程序：　　(一)涉及销售与收款的 内部控制　　1．企业应制定信用政策 ，确定信用标准、信用条件(含信用期限，信用额度，折扣率)及收款政策 ，对客户的赊销均应被授权批 准，客　　户信用期限、额度的调整必须经过相应权限审批人员审核批准。　　2．销售部门应对赊销客户信用进行调查 ，对其尚可使用 的信用额度等进行 审查并按客户设置应收款台账 ，及时登记每一客户应收账　　款增减变动情况和信用额度使用情况；企业会计人员应及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分 析表提供给财务负责人和企业负责　　人、销售部 门，对于逾期 的应收账款应督促销售人员催 收　　3．企业应分部门、分人员下达销售货款 回笼率 ，按 月考核 ，并 将考核结果与奖惩挂 钩。对于逾期未还款应组织人员催收 ，并要求客户提供担保 、抵押等条件 ，如果可能，采取法律途径解 决 。　　(二 )涉厦其他 应收 款的 内部控制　　1．建立明确的职责分工制度。货币资金的收支与记账分离，货币资金 的经办人员与资金收支的审核人员分离，这样可以防止恶意串通 。　　2 建立备用金领用和报销制度 。为加强管理应尽量实行定额备用金制。备用金应实 行专人保管 ，并在 规定期限内报销；备用金 的领用和报销 ，应根据金额不同建立授权和批准制度 ，报销时应按领取时用途报销；年终应全部收回，次年再借。对无正 当理由不按期报销 的职工应予以一定处罚。　　3．存出保证金应有相关的凭证 ，并应有授权审批手续 。　　4．所有其他应收款应定期清理 ，制定催款 制度，防止出现坏账。　　(三 )涉厦预付账款的内部控制　　1．进行适当的岗位分离 ：付款审批人员不 能办理寻求供应商 和索 价业务；审核付 款人员、付款人员、记 录应付账款人员应进行岗位 分离，以防止舞弊发生　　2．对预付货款的商品及客户进行市场及信用调查，预付货款应经过严格的审批程序，并应严格按照合同的规定执行 ；防止企业多付　　或有不必要的预付款发生。　　3．建立催 收货 款制度 ，建立坏账审批制度 。　　4．采购人员应在可能的范围内定期轮换，以防止采购人员与供货商联手舞弊。　　(四)涉厦应付账款的 内部控制　　1．采购审批人员、采购人员、验收人员、储 存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串