全面预算练习题详解.doc

管理会计《全面预算》习题 【要求】：根据给定资料编制20x4年DC公司全面预算（所有数据取整数位）。 资料1：DC公司生产经营甲产品，20x4年年初应收账款和各季度预测的销售价格和销售数量等资料见下表（其中，增值税税率为17%）： 季度 1 2 3 4 应收账款年初值 收现率 甲产品 单价 65 65 65 70 当季度 下季度 销售量 800 1000 1200 1000 19000 60% 40% 表1 20x4年DC公司的销售预算 1 2 3 4 全年 单价 预计销量 预计销售额 增值税销项税额 含税销售收入 表2 20x4年DC公司的 季度 1季度现金收入 2季度现金收入 3季度现金收入 4季度现金收入 全年 预计销售额 收到上季 收到本季 现金收入合计 20x4年DC公司的 季度 1 2 3 4 全年 预计销量 加：期末存货量 减：期初存货量 预计生产量 资料3：20x4年DC公司的20x4年DC公司的 年初存货量（件） 年末存货量（件） 预计期末存货量占下季度需用量比例 增值税 税率 付现率 首期 二期 A材料 1500 1800 20% 17% 14400 60% 40% B材料 480 720 30% 17% 20x4年DC公司的 季度 1 2 3 4 全年 预计生产量（件） 材料单位耗用量 A材料 B材料 预计生产需用量 A材料 B材料 表5 20x4年DC公司的 季度 1 2 3 4 全年 A 材 料 材料单位耗用量 材料总需用量 加：期末材料存量 减：期初材料存量 本期购买量 采购单价 材料采购成本 B 材 料 材料单位耗用量 材料总需用量 加：期末材料存量 减：期初材料存量 本期购买量 采购单价 材料采购成本 增值税进项税额 预计采购金额合计 表6 20x4年DC公司的 季度 1季度现金支出 2季度现金支出 3季度现金支出 4季度现金支出 全年 预计采购金额 应付上季 应付本季 现金支出合计 资料5：20x4年DC公司20x4年DC公司的 季度 1 2 3 4 全年 增值税销项税额 增值税进项税额 应交增值税 营业税金及附加 现金支出合计 20x4年DC公司的 季度 1 2 3 4 全年 预计生产量 单位产品工时定额 总工时 单位工时工资率 预计直接工资总额 其他直接费用 直接人工成本合计 支用的其他直接费用 直接人工现金支出合计 资料7：变动制造费用的工时分配率为1.2，预计年度固定制造费用合计36 000，其中折旧费用为1200。需用现金支付的费用当季支付。 表9 20x4年DC公司的 季度 1 2 3 4 全年 总工时 变动制造费用工时分配率 变动制造费用 固定制造费用 制造费用合计 减：折旧 付现制造费用合计 表10 产品成本预算 表11 期末存货预算 期末产成品 单位成本 产品存货 直接材料-A A材料存货 直接材料-B B材料存货 直接材料小计 期末存货 直接人工 变动制造费用 合计 加：期初产成品 减：期末产成品 预计销售成本 资料8：变动管理和销售费用的单位产品标准费用额为6，全年的固定管理和销售费用为40 000，其中折旧费用9200元，摊销费用为800元。需用现金支付的费用当季支付。 表12 20x4年DC公司的 季度 1 2 3 4 全年 销量 单位产品标准费用 变动销管费用 固定销管费用 合计 减：折旧及摊销 付现费用 资料9：为了形成开发新产品的生产能力，DC公司决定20x4年上马一条新的生产线