成本费用率分析.doc

关于成本费用率未达预算指标的分析 目 录 一、 公司成本费用率指标分解 1 二、 各事业部毛利率分析 2 （一） 物流事业总部毛利率分析 2 1、 原因分析 2 2、 改善措施及预计效果 4 （二） 冶金能源事业总部毛利率分析 5 1、 原因分析 5 2、 改善措施及预计效果 6 （三） 农化事业总部毛利率分析 7 1、 原因分析 7 2、 改善措施及预计效果 8 （四） 橡胶事业总部毛利率分析 9 1、 原因分析 9 2、 改善措施及预计效果 10 （五） 化工事业总部毛利率分析 11 1、 原因分析 11 2、 改善措施及预计效果 11 （六） 精细化工事业总部毛利率分析 12 1、 原因分析 12 2、 改善措施及预计效果 12 （七）总部改善措施 13 三、附：2010年1-9月主要商品毛利率表 14 一、公司成本费用率指标分解 2010年1-9月中化国际“成本费用占收入比重”为98.50%，预算指标为98.18%，超预算0.32%，各因素占收入比重如下： 指标 预算比率 实际比率 成本费用占收入比重 98.18% 98.50% 其中：成本占收入比 92.54% 95.52% 营业税金及附加占收入比 2.04% 1.08% 营业费用占收入比 1.96% 1.14% 管理费用占收入比 1.06% 0.60% 财务费用占收入比 0.58% 0.16% 注：成本费用占收入比重=（成本+营业税金及附加+营业费用+管理费用+财务费用）/收入 可见，影响该指标没有达到预算的主要因素为毛利率低于预算，以下就毛利率（成本占收入比）进行详细分析。 二、各事业部毛利率分析 （一） 物流事业总部毛利率分析 物流事业总部预算毛利率15.43%，1-9月实际毛利率13%。主要业务单 元船务、集装罐毛利率均低于预算水平。 1、原因分析 1） 船务：预算毛利率14.35 %，实际毛利率12.09 %，主要原因为： A、船运业务：累计销售收入8.29亿元，完成年度预算的67.73%；累计利润8879万元，完成年度预算的69.11%，主要由于远东航线价格降幅较大，导致收入低于预算进度，因而给使实际毛利未能跟上预期； B、燃油价格上涨，导致变动成本上升；比如3季度国内内贸中燃180#价格维持在4630-4800人民币区间，而年初预算假设75美元原油对应4000人民币燃料油； C、海南船务辖属的国籍船船员个税比例由8.5%调整至20%，导致船员固定成本增加； D、各航线的空驶率较高，详细情况如下： 航线 2010年1-9月 第三季度平均 内贸航线 15-28% 22% 中东航线 2-18% 10% 东亚航线 15-24% 24% E、港使费上升：预算中对每港港使费为3.8万元，而实际1-6月的每港港使费平均为4 万元，第三季度平均为4.3万元。 以下图文是第三季度航运部实际毛利及其影响因素： 2） 集装罐：预算毛利率23.97%，实际毛利率18%，主要原因为： 海运费攀升：从今年1月至9月，海运费指数从1000点以下攀升1200 点以上，导致固定成本增加。 另外，当时对远洋业务预算过高，所做的预算较为激进，目前实际完成与预 算相比有35%左右差距。对于集装罐，虽然近洋业务、国内多式均超预算，但天毛利较高的远洋业务的毛利比预期低，直接导致集装罐的整体毛利低于预算。 2、改善措施及预计效果 1）航运 A、强化滞期费管理 完善滞期费管理制度，滞期费台帐系统化，明确责任人加强催收，增加收入； 为了维系业务关系而放弃或少收滞期费，应当由相应负责人审批； 实行周报制度，进行定期反映； 定期回顾执行情况，每2周一次例会； B、加强燃油价格管理，降低成本：收集市场数据，每周分析报告； C、控制船天：努力寻求“南下北上”货量平衡，降低空驶率；对每条船的航线及业务制定日程表，至少包括未来15天的航线计划； D、分析航线：细分22条航线，形成分航线盈利报表。 2）集装罐 A、降低海运费成本 利用合作方NPT优势签订海运协议价格，降低海运费； 与马士基的签约，进一步巩固运价和舱位的供应，我司与马士基协议运价自8月19日启用，至9月底协议罐次37个，共节省海运费约1.2万美元，约合降低罐天成本60元/罐天。 B、增加边际贡献：已于第三季度期间新投放100个特种罐，预计季度新增边际贡献20万元。 预计物流事业部全年毛利率仍将低于预算水平。 （二）冶金能源事业总部毛利率分析 焦炭、煤炭实际毛利率均超过预算毛利率，矿砂业务预算毛利率4.3%，实际毛利率3.14% 。 1、原因分析 1）从今年四月下旬开始，矿砂市场急剧下跌，到六月初，已由185美元/吨下跌至150美元/吨。8月回弹但未稳，此期间主动控制采购规模，影响了三季度进口份额。 2）