度企业所得税汇算清缴政策培训会课件资料祥解.ppt

2013年企业所得税汇算清缴政策辅导 2014年1月 企业所得税政策辅导 第一部分 汇算清缴应重点关注的内容 第二部分 政策问题解答 企业所得税政策辅导 第一部分 汇算清缴应关注的重点内容 一、不征税收入 （一）政策依据 1.《实施条例》 2.《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号） 3.《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号） 4.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 （财税[2012]27号） 企业所得税政策辅导 例一 问:企业取得财政补贴收入常见账务处理为： 借：银行存款 2000万元 贷：递延收益 2000万元 以后年度，再结转： 借：递延收益 1000万元 贷：营业外收入 1000万元 财政补贴收入是否必须在取得年度一次性计入收入？ 答：企业取得作为不征税收入的财政补贴收入按实际收到的金额确认。 企业所得税政策辅导 例二： 问:按照15号公告第七条的规定,“企业取得的不征税收入，应按照《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号，以下简称财