全面预算管理体系详解.doc

全面预算管理体系 编制人： 复核人： 目 录 —————————————————————————————————————————————— 全面预算管理及其在企业中的作用……………………………3 预算释义……………………………………………………..3 全面预算管理概述…………………………………………..3 预算管理在企业中的作用…………………………………..3 企业预算管理与其他管理的关系…………………………..4 全面预算管理内容………………………………………………4 全面预算管理内容的释义…………………………………..4 财务预算管理的内容及关系图……………………………..6 全面预算管理组织体系…………………………………………7 预算编制程序与方法……………………………………………7 全面预算编制程序及流程附图……………………………..7 全面预算编制方法…………………………………………..16 预算执行与控制反馈……………………………………………16 全面预算执行情况…………………………………………..16 全面预算执行的控制反馈…………………………………..17 预算差异分析与调整……………………………………………18 预算差异分析………………………………………………..18 预算预算调整建议…………………………………………..18 考核评价与管理完善……………………………………………19 一、全面预算管理及其在企业中的作用 1、预算释义 预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。 2、全面预算管理概述 ⒈全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。 ⒉全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范。 ⒊全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基础和比较对象。 ⒋全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。 3、预算管理在企业中的作用 ⒈预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，它使得企业目标得以具体化。 ⒉预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，企业就可以从人制转变为管理机制。 ⒊预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂，同时也明确各部门责任分工。 ⒋预算计划编制可以协调企业资源，使企业达到资源最优化配置，并通过预算的分析调整达到利润最大化。 ⒌预算管理也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据。 4、企业预算管理与其他管理的关系 ⒈预算与预测：预测是对市场趋势的理性预期，预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来收入、现金流量和财务状况进行的预测量化。 ⒉预算与财务：预算包括财务计划，但不仅仅是财务计划；全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程，财务起着举足轻重的作用。 ⒊预算与其他相关业务管理：预算管理是企业运营管理的重要组成部分，它与企业中其他相关业务管理如生产管理、销售管理、采购管理等的共同作用才承载了企业管理的成功。 二、全面预算管理内容 全面预算按照先，后预算的流程进行，并按照承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。销售是预算期内预算销售各种产品可能实现的销售量、收入的预算。 预算是在销售预算的基础上生产预算是在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况是在预算期内产品成本预算是生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，预算主要以预资产负债表、预损益表形式反映。?算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、筹资预算等有关资料分析编制。?预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售、生产预算、产品成本预算、费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。（附财务预算内容及其之间的关系图） 三、全面预算管理组织体系 预算管理组织结构体系图： 四、预算编制程序与方法 1、预算编制程序：企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。?　　?1.下达目标。企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目