第一章财务管理总论要点详解.ppt

参考书目 1.《企业理财学》（第三版） 余绪缨 辽宁人民出版社 2009年 2.《财务成本管理》 CPA考试教材 中国财政经济出版社 2013年 3.《财务管理》 刘婵 中山大学出版社 2009年 第二节 企业财务的职能 企业财务的职能是指企业财务在 运行中所固有的功能 财务的职能来源于财务的本质， 根源于企业资金运动及其所体现 的经济关系 企业财务的职能，也就是企业资 金运动对再生产过程的能动作用 一、组织职能 组织资金运动，保证企业再生产过程顺利、有效的运行 二、调节职能 调节资金运动的流向、流量、流速，协调企业各方面的财务关系 三、监督职能 对企业生产经营活动利用价值手段进行财务监督，保证各项经济活动运行的合理性、合法性和有效性。 第三节 企业资金运动的规律 一、资金形态并存性、继起性规律 企业资金的并存性和继起性，是辩证统一的关系 一方面，资金每一部分的相继转化，以资金各个部分的并列存在为前提，没有资金的合理配置，没有资金各个部分同时采取不同形态，就谈不上资金每一部分的相继转化 另一方面，并列存在的本身又是相继转化的结果，相继转化一旦停滞，并列存在就会遭到破坏 资金形态的并存性、继起性，是由企业生产 经营活动的阶段性和连续性决定的 资金运动的这一规律，要求财务组织应根据 生产经营规模筹集适量的资金，合理地配置 资金，使各资金占用形态科学地分布在各生 产经营阶段上，并保证资金正常循环，加快 资金周转速度，促进生产经营的有效运行 二、资金收支适时平衡规律 企业取得财务收人，意味着一次资金循环的终结，而企业发生财务支出，则意味着另一次资金循环的开始，所以资金的收支是资金周转的纽带。要保证资金周转顺利进行，就要求资金收支不仅在数量上而且在时间上协调平衡。资金收支在每一时点上的平衡性，是资金循环过程得以周而复始进行的条件。 资金收支主要通过购买和销售两个环节来实现，资金收支的平衡以购产销活动的平衡为基础，但组织好资金收支的平衡又能反过来促进购产销活动的协调平衡 三、各种支出收入相互对应规律 各种性质的资金支出，用途不同，支出的效果也不同；而各种性质的资金收入，则来源不同，使用的去向不同。 只有深刻地认识各种资金支出和资金损失的性质，并将它们与有关的资金收入加以匹配。才能合理地安排资金来源(如资本性支出一般不宜用短期资金来源来解决)，有效地控制资金支出(如收益性支出要受到目标利润的约束)，正确地考核经营成果。 四、资金运动同物资运动既一致又背离规律 资金运动与物资运动的一致性表现在两个方面： (1)企业的物资运动是资金运动的基础，物资运动决定着资金运动。 (2)资金运动是物资运动的反映，并对物资运动起着控制和调节的作用 资金运动同物资运动的背离，表现在这两种形态的变动在时间上和数量上有时是不一致的 (1)由于结算的原因而形成两者在时间上的背离 (2)由于物资损耗的原因而形成两者在数量上的背离 (3)由于生产经营的原因而形成两者在数量上的背离 五、企业资金同社会总资金依存关系规律 社会总资金是全社会个别资金的总和。它主要包括企业经营资金、财政资金、金融资金。 企业资金运动是社会总资金运动的基础。社会资金运动的规模和结构，反过来又制约着企业经营资金运动的规模和结构。 个别企业的资金运动之间也有着广泛的联系。 企业资金运动同社会总资金运动的依存关系，要求企业全面估量各方面的资金来源渠道，经济有效地筹集资金，在资金使用方向上要合理地决定资金投向，提高资金使用效益。 1.经济效益最大化 观点：提高经济效益是我国经济发展的重要目标之一，企业财务管理目标理应体现这一要求。 代表性指标：资金、成本、收入 优点：可作为理财目标的总思路，探讨一个可以具体应用的理财目标 缺点：缺少可操作性，不能进行计量，难以控制，也难以追溯有关单位和人员的责任。 6.履行社会责任 观点： 企业在谋求自身的经济效益的过程中，必须尽自己的社会责任，正确处理提高经济效益和履行社会责任的关系。 企业管理当局必须在各种法律、法规约束下去追求经济效益最大化，追求权益资本最大限度的增值。 履行社会责任，在性质上并不属于企业的理财目标，而是企业搞好企业财务管理、实现理财目标的一个基本约束条件。 第五节 财务管理的原则 财务管理的原则是企业组织财务活动、处理 财务关系的准则，它是从企业财务管理的实 践经验中概括出来的、体现理财活动规律性 的行为规范，是对财务管理的基本要求。 一、资金合理配置原则 二、收支积极平衡原则 三、成本效益原则 四、收益风险均衡原则 五、分级分口管理原则 六、利益