新准则会计分录-简版N详解.doc

流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于借：待处理财产损溢贷：库存现金待查明原因后作如下处理：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）属于由责任人赔偿的部分—应收保险赔款属于应由保险公司赔偿的部分管理费用—现金短缺属于无法查明的其他原因贷：待处理财产损溢：属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于应支付给有关人员和单位的营业外收入—资产盘盈利得属于无法查明的现金溢余6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款