存货管理办法(讨论稿).docVIP

存货管理办法（讨论稿） 1范围 本规定规范存货的验收入库、仓储保管、出库和处置各环节的管理。对于研发活动中的存货管理、OEM活动中的存货管理、代销、代管、代修、受托加工的存货管理、存货的盘存不在本规定管理范围内。 2 术语和定义 存货：是指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、、在生产或提供劳务过程中耗用的各种材料、物料等，包括：原材料、在产品、产成品、半成品、商品及周转材料。 存货的分类：公司存货分为原材料、在产品、自制半成品、委托加工物资、库存商品和周转材料（包括低值易耗品、包装物）。 3 职责与权限 3.1 部门职责 仓储部门：对存货实物的数量和品质负责。 财务部：设置存货明细账登记存货收、发、存的数量、单价和金额；对存货的盘存进行监督和抽查；根据经批准后的存货处置报告进行账务处理。 3.2 岗位职责 材料核算员：设置存货台帐；根据经审核批准的验收单、生产领料单、销售通知单等单据开具出、入库单。根据经领料人、存货管理员共同确认后的出、入库单按存货的名称在台帐上登记存货收、发、存的数量。 存货保管员：设置物料卡片，根据存货收发活动记录存货实物的收发收、发、存的数量，保证料、卡结存数量一致；根据出、入库单进行存货实物的收、发；对存货进行定期盘存，提供存货分析报告；编制存货损失处置单。 4 过程和要求 4.1 验收 不论是外购的原材料或商品，还是本企业生产的半成品、产成品，都必须经过质检部门的质量验收，以保证存货的数量和质量符合合同的相关规定或产品质量要求。 4.1.1 外购存货入库前的验收程序 采购部门检查收到货物的交货期、数量、型号与采购合同、订货单、发票及供货企业的提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据是否相符。 质检部门检查收到货物的技术规范和质量是否与合同的相关规定相符。 质检部门根据验收结果，编制书面验收报告，报告中应列明供应商名称、运货人名称、收货日期、货物名称、规格、数量、技术指标以及验收人、验收情况，并由部门负责人签字确认。 经验收合格的货物，由采购部门根据经审核无误的验收报告办理入库手续。 经验收不合格的货物，由采购部门及时向供应商要求退货、换货或索赔。 4.1.2 自制存货入库前的验收程序 质检部门检查产品的品质是否符合国家有关质量标准和公司内部质量要求，编制书面验收报告。 经验收合格的产品，由生产部门根据经审核无误的验收报告办理入库手续。 经验收不合格的产品，由质检部门及时查明原因，并出具处理意见，处理意见包括退回生产部门再加工、入专门的不良品库、申请报废，经部门负责人审核后再由相关部门处理。 4.1.3 其他方式取得存货入库前的验收程序 非货币性资产交换换入的存货、债务重组收到的抵债存货、投资方投入的存货等，应检查存货的来源、质量状况、实际价值是否符合相关合同或协议的规定。 4.2 入库 对于原材料采购入库：材料核算员根据经审核的验收报告开具材料入库单。入库单内容包括存货的名称、规格、数量、批次、验收人、入库经办人、入库日期等。 对于半成品、产成品生产入库：材料核算员根据经审核的验收报告开具半成品入库单、产成品入库单。入库单内容包括存货的名称、规格、数量、工单号、验收人、入库经办人、入库日期等。 对于退回生产过程中多余的物料：材料核算员根据经审核的验收报告开具材料退库单，不得涂改领料时填制的领料单。退库单内容包括存货的名称、规格、数量、工单号、验收人、入库经办人、入库日期等。 存货保管员根据入库单对申请入库的实物资产进行核对，核对一致予以入库，核对不一致的，退回申请入库的部门直至一致再予以入库。 4.3 仓储保管 4.3.1 目的 存货账实相符，存货不会失窃流失，存货不会变质损坏。 4.3.2 保管 仓储部门应对仓库按产品类别划分仓库库位；相同类型、相同型号产品应根据不同批次分类存放并做出标识。对不同的存货应采取相应的保管办法（可以制定具体的存货保管办法）。 4.3.3 限制性规定 除存货保管员以外人员出入仓库必须办理进出登记手续，除存货保管员以外人员须经本部门负责人和仓储部门负责人共同批准方可在存货保管员的陪同下接触存货实物。 4.3.4 单据要求 存货的入库、出库、调拨必须根据相应的入库单、出库单、调拨单办理，严禁无单据的存货入库、出库、调拨，入库单、出库单、调拨单必须依据经审核的验收单、生产领料单、销售发货单等原始业务凭证开具，不得开具无原始业务的入库单、出库单、调拨单。 4.3.5 物料卡的设置 按存货的种类建立物料卡，一料一卡，记录存货的入出库、调拨的时间、经手人、数量，物料卡的结存数量应和存货的实物数量一致。 4.3.6 存货报告 仓储部门每月应对每类存货的库龄、周转率、周转周期进行分析并提供报告。 4.4 领用出库 4.4.1 生产领用