银行承兑汇票承兑业务风险控制详解.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 会计结算部 二OO八年七月 内 部 资 料 注 意 保 密 * 主要内容 一、银行承兑汇票承兑业务简述 二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点 三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点 * 一、银行承兑汇票承兑业务简述 （一）银行承兑汇票概念： 银行承兑汇票（下称承兑汇票）是承兑申请人签发，委托中国银行作为承兑行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。承兑申请人即为银行承兑汇票的出票人。 银行承兑业务指中国银行作为承兑行,根据承兑申请人的申请,承诺在银行承兑汇票到期日对收款人或者持票人无条件支付票据金额的票据行为. * 一、银行承兑汇票承兑业务简述 (二)银行承兑业务特点 汇票一经银行承兑，银行便成为汇票的主债务人，担负到期无条件付款的义务； 银行承兑时，不能以得到相等的对价为前提，而是通过承兑协议，承兑银行承诺于汇票到期时支付票款，实质上是承兑银行为汇票申请人提供商业银行信用的行为。 银行承兑汇票到期时，不管承兑申请人有无足够的存款，承兑银行都必须无条件地履行支付责任，而对垫付部分则视同逾期贷款向承兑申请人计收罚息（按汇票票面金额的万分之五），直至还清为止。 * 一、银行承兑汇票承兑业务简述 有权根据自身业务发展情况及内部管理情况，对承兑申请人的申请决定是否予以承兑； 有权按照汇票票面金额的万分之五收取承兑手续费。 对不符合《票据法》规定的票据或持票人用欺骗手段取得的票据行使权利时，承兑银行有权对其进行抗辩； 承兑申请人在汇票到期日未能缴足票款时，承兑银行有权根据承兑协议对承兑申请人执行扣款，并有权对不足部分计收罚息。 (三)银行承兑汇票承兑行权利 汇票一经银行承兑，承兑行权利表现在：办理承兑业务过程的审批权和对票据的权利 承兑银行为出票人的债权人。 签发银行承兑汇票必须以真实贸易背景为基础，因此承兑行有权要求承兑申请人提供购销合同等资料，对其贸易真实性及汇票记载内容进行审查； 承兑行有权按照申请人的资信情况，要求申请人交存一定比例的保证金和提供可接受的担保； * 一、银行承兑汇票承兑业务简述 承兑行一旦对汇票作出承兑，便成为票据的第一付款人，必须承担到期无条件付款的责任。 承兑银行必须向汇票上的一切权利人承担责任，一切权利人包括付款请求权人，还包括汇票上的追索权人。 承兑银行的票据责任不受其与出票人之间的资金关系的影响，承兑银行不得以其与承兑申请人之间的资金纠纷为由拒付票款。 (四) 承兑行的责任 * 二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点 (一) 信用风险： A：承兑申请人资信风险; B: 承兑担保能力不足带来的风险; C：交易背景不真实风险; D：客户道德风险。 (二) 市场风险： (三) 管理层风险： * 二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点 A、执行制度不严格，随意放松准入标准; B、承兑前调查不深入，不能有效识别交易和资料的真实性; C、承兑后风险监管薄弱; D、担保措施不完善、不规范; E 、抵、质押物保管不规范。 F 、先承兑后由客户补办承兑申请手续等逆程序操作。 G、银行承兑汇票凭证管理不规范。 H 、保证金管理不规范： (四) 业务操作风险 * 三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点 （一）承兑业务管理风险防范要点 调整经营思想，树立风险第一的经营理念： 完善风险防范机制。 加强承兑前的调查 严格商品交易真实性审查 合理控制银行承兑汇票的期限 加强承兑后的跟踪管理 加强对关联企业间互开承兑汇票、互相担保的风险识别和控制。 * 三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点 （一）承兑业务管理风险防范要点 完善内部风险控制制度 承兑业务纳入统一授信管理范畴 加强内控制度建设。 建立分级检查制度，落实责任追究制度 加强部分保证金以外的担保能力评价和抵押物的管理，确保第二还款来源落到实处。 * 三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点 严格承兑汇票凭证管理 严格银行承兑汇票印鉴的管理。严格实行帐、证分管制度。 严格规范银行承兑汇票凭证的保管、领用、使用及作废操作。 严格保证金制度，加强保证金账户管理 加强客户信用等级评定，严格按规定比例收取保证金。 保