培训-10.16要点.ppt

举例：假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，提供哪种发票对我公司有利呢？ 解答：如果提供专用发票，最后公司承担的费用是：1170/(1+17%)=1000；如果提供普通发票，最后公司还是需要承担1100元。则提供增值税专用发票比提供普通发票可减少100元。 （三）其他发票相关知识 2、购买固定资产和原材料等要找可以开具增值税专用发票的供应商。 说明：因为增值税专用发票的税额可以抵扣，因此要将增值税专用发票的不含税金额与普通发票的含税金额进行比较。在某些情况下，尽管专用发票的含税金额大于普通发票的含税金额，但增值税专用发票的不含税金额小于增值税普通发票的含税金额。在这些情况下，提供增值税专用发票，对公司是有利的。不含税金额=含税金额/(1+税率） 广播影视服务 试点 范围 二、营改增相关内容提要 财税【2013】37号 财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知 税率设置概况 在现行增值税适用税率17%、13%税率的基础上，设定了两档较低的适用税率，即交通运输业的适用税率为11%；其余部分现代服务业（除有形动产租赁服务适用税率为17%外）的适用税率为6%。 小规模纳税人以及简易计税项目的征收率为3％。 出口服务适用零税率 试点一般纳税人适用税率的变化情况 交通运输、有形动产租赁服务由于购入的固定资产可以抵扣，税率大幅提高，现代服务业由于可抵扣项目较少，税率提高1% 广播影视服务 试点行业(服务业) 现行税率(营业税) 改革后征收率(增值税) 税率变化 交通运输业 陆路运输服务 3% 3% 不变 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 部分现代服务业 研发和技术服务 5% 3% -2% 信息技术服务 文化创意服务 广播影视服务 物流辅助服务 鉴证咨询服务 有形动产租赁服务 试点小规模纳税人适用征收率的变化情况 从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票（以下简称专用发票）和增值税普通发票 提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专用发票）和普通发票。 使用普通发票。提供货物运输服务的，可向税务机关申请代开货运专用发票。提供其他应税服务的，可向税务机关申请代开专用发票。 一般纳税人 小规模纳税人 增值税专用发票 这两个号码必须一致 密码不能超出密码区方框 加盖发票专用章 费用产生的月份或其他说明事项 必须在开票系统中打印；“复核”与“开票人”不能空白或为同一人 此处纳税人识别号切记不可打印错误。 客户信息区 密码信息区 开票内容区: 咨询服务费、规划费 金额税额区 公司信息区 备注信息区 增值税普通发票 谢谢您的参与 Thanks for you attention ! 由于时间仓促，此课件可能有不当或错误之处，还望各部门不吝指正，并请为本课件多提宝贵意见。 * * * * * 成都五牛科技有限公司 税务培训 四川省新世纪税务师事务所有限责任公司 主讲：姜峻蕾 一、发票相关内容 （一）发票相关法规及制度 （二）虚假或无效发票的识别方法 （三）其他发票相关知识 （一）发票相关法规及制度 1、《中华人民共和国发票管理办法》二十一条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》索取真实、合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责”。 4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。 （一）发票相关法规及制度 国家税务总局稽查局关于重点企业发票使用情况检查工作相关问题的补充通知 稽便函[2011]31 二、对企业列支项目为“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费等的发票，须列为必查发票进行重点检查。对此类发票要逐笔进行查验比对，重点检查企业是否存在利用虚假发票及其他不合法凭证虚构业务项目、虚列成本费用等问题 查账必查票、查案必查票、查税必查票 。 （一）发票相关法规及制度宣讲 《关于进一步加强普通发票报销环节管理的通知》（郑纪发〔2009〕15号） ---发票报销前必须先鉴别真伪 一、明确市直各单位普通发票报销的工作流程。各单位的财会