审计学基础第2章审计类型和审计程序要点.pptVIP

　 二、审计目标　　通过对产权交易中心20××年度财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性开展审计，促进企业严格执行财经法规和各项规章制度，强化内部管理，提高经济效益。　　三、审计的范围　　市产权交易中心20××年度财务收支情况以及有关经济活动。　　四、审计内容、重点以及审计措施　　1、重点审查是否按照《会计法》和《会计准则》的要求，进行会计核算。审查是否按照《拍卖法》等相关法律法规的规定开展各项业务。　　2、审查各项收入是否及时入账，按时缴纳各种税费，是否存在收入不入账，私设“小金库”的问题。　　3、审查各项支出是否真实、合规、合法，是否存在随意扩大开支范围、铺张浪费和虚列支出套取资金等问题。　　4、审查固定资产的购置及对外出租情况。　　五、审计工作要求　　1．预定的审计工作起止时间　　20××年2月16日进点，4月1日结束现场审计。4月2日至4月9日提交审计报告。　　2．审计组成员及职责分工　　组长：×××。　　主审：××× 负责财务收支审计和审计调查。　　成员：××× 协助开展财务收支审计。　　××× 协助开展审计调查。 （二）内部审计准备阶段主要工作 1、编制年度审计计划 2、确定具体审计项目 3、制定审计方案 4、送达审计通知书 1、．审计机关组成审计组后，一般来说，应向被审计单位送达审计通知书的时间是(??? )。　　A.接受审计项目之日　　B．进驻之日　　C.实施审计之日　　D．实施审计前 2、制定审计项目计划应属于(??? )的审计程序。　　A.国家审计机关　　B．社会审计组织　　C.内部审计机构　　D．任何审计组织 二、审计的实施阶段 （一）进驻被审计单位 （二）检查和评价内部控制系统 （三）审查会计报表及其所反映的经济活动 （四）收集审计证据 多选1、．审计实施阶段的主要工作有(??? )。　　A.编制审计方案　　B．对内部控制进行初步调查　　C.对内部控制进行符合性测试　　D．对会计报表项目进行实质性测试　　E．征求被审计单位对审计报告的意见 三、审计的终结阶段 （一）民间审计终结阶段的主要程序 1、整理、评价审计证据 2、复核审计工作底稿 3、编写审计报告 4、审计资料的清理和归档 （二）、内部审计终结阶段的主要程序 5、审计意见书 6、后续审计 1、．审计程序终结阶段的主要标志是(??? )。　　A.写出并上报审计报告　　B．复核并审定审计报告　　C．提出审计报告和审计决定　　D．建立审计档案 2、审计机关在提出审计报告和作出审计决定之前，应对审计报告进行审定。对于重要事项的审计报告，应由(??? )审定。　　A．审计署　　B．审计机关业务会议　　C．派出审计组的审计机关　　D．审计机关负责人  练习1．注册会计师的计划审计工作不包括（ ）。 A、在本期审计业务开始时开展的初步业务活动 B、制定总体审计策略 C、了解被审计单位及其环境 D、制定具体审计计划 2． 有关风险评估程序的表达不正确的是（ ）。 A、了解被审计单位及其环境以识别和评估财务报表层次以及各类交易、账产余额、列报认定层次的重大错报风险 B、确定需要特别考虑的重大错报风险 C、确定仅通过实施实质性程序无法应对的重大错报风险 D、风险评估程序和控制测试一样都是每一次财务报表审计时都应当实施的必要程 第2章 审计类型和审计程序 审计什么 审计类别 政府审计 注册会计师审计 内部审计 审计客体 国有资金、公共资金的运营 外资企业、股份制企业、民营企业和上市公司 各部门、各单位内部 审计对象 被审计单位的经济活动及其载体 第二节 审计分类与审计内涵 审计什么 2.1 审计类型 （一）、按审计主体分类： 一、审计基本分类 1.国家审计（政府审计） 2. 内部审计（部门内部和单位内部） 3.社会审计（民间审计） 项目 民间审计 审计的独立性 双向独立 受本部门、本单位直接领导，仅强调与所审的其他职能部门相对独立 审计方式 受托进行 根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行 审计内容和目的 主要围绕会计报表进行，是对会计报表发表审计意见 主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施 审计职责和作用 需要对投资者、债权人及社会公众负责，对外出具的审计报告具有鉴证作用 只对本部门、本单位负责，只能作为本部门、本单位改进管理的参考，对外不起鉴证作用，并对外界保密 内部审计 （1）注册会计师审计与内部审计的区别 注册会计师审计与内部审计的联系 两者都是现代审计的组成部分 注册会计师在工作中可以利用内部审计的工作成果 （2）注册会计师审计与政府审计的关系 注