电子信息产业发展基金项目评审及验收注意事项教案解析.ppt

二、纸质稿审查 纸质稿审查的内容 1. 企业法人营业执照 2. 组织机构代码证 3. 财务审计报告 二、纸质稿审查—审计报告 审计报告对应的资格条件 注册资本：财务审计报告资产负债表中实收资本项目注明。 审计报告：财务审计报告包括了正文、财务报表和会计附注等内容。 需要说明的是：由于今年申报期提前，部分上市公司不能在申报期内提供年度财务报告和审计报告，可适当放宽（9月底+说明、答辩时、批复后）。 二、纸质稿审查—有关问题 1. 附件资料要求原件复印件 确认附件资料的真实性 2. 附件资料所有者不同 审查营业执照（代码证）、财务审计报告等附件资料是否为申报单位的； 可能出现附件资料所有者实际是申报单位母公司、分公司、事业部。 二、纸质稿审查—有关问题 1）前两年的财务审计报告 要求：两年必备，缺一不可。 情况1：一份审计报告可以审计两年财务报表，审计报告正文应说明，且附两年财务报表。 情况2：申报单位提供了最近一年的财务报表，反映说有两年财务数据，为何审查不通过？ （1）在财务审计报告正文会计师意见中说明审计了一年的财务报表； （2）两年的财务数据往往不完全，尤其是现金流量 二、纸质稿审查—有关问题 2）经会计师事务所审计的财务审计报告 要求：审计报告须由会计师事务所的注册会计师出具。 情况1：由集团公司审计部门等非会计师事务所的出具的内部审计报告，审查不通过。 二、纸质稿审查—有关问题 3）对财务报表进行的审计报告 要求：财务审计报告是针对该报告所附财务报表进行的审计 情况1：为增资等目的进行的验资报告 × 情况2：为税务事宜进行的税务审计报告× 情况3：专项审计等其它非财务报表审计× 二、纸质稿审查—有关问题 4）财务审计报告原件复印件 要求：提供复印件，确保审计报告的真实性 情况1：未加盖单位公章或财务章的财务报表打印件，视为无财务报表；加盖单位公章或财务章的财务报表打印件，视为有财务报表。 情况2：审计报告正文为打印件，因无会计师事务所和注册会计师签章，视为无审计报告正文。 二、纸质稿审查—有关问题 5）财务审计报告应完整提供 （1）审计报告正文：含注册会计师审计意见、会计师事务所盖章和注册会计师签字； （2）财务报表：资产负债表、利润表或损益表、现金流量表，三张表缺一不可； （3）财务报表附注。 三、电子稿审查—1.电子文档 建议： 推荐单位向申报单位进行提醒： 1）严格按申报通知和可行性报告格式要求制作电子文档； 2）提交电子稿完成后，通过“项目查询”、“项目修改”功能进行确认和重新上传。 措施： 申报网站在用户进行项目申报的相关网页上，进行了提示，降低申报单位误操作的可能性。 三、电子稿审查—2.财务报表 出现的问题： 1）财务报表扫描件 可能会造成电子文档过大、报表内容字迹不清，影响项目评审，要求财务报表为非扫描件 2）财务报表不全 缺某一年度财务报表 缺某一张财务报表 3）财务报表日期填写不正确 第三部分：合同签订 1. 合同签订时间： 承担单位无须填写，由基金管理办公室根据合同实际签订时间填写； 2. 第二条第二款： 根据项目实际批复额调整可行性研究报告相关内容，例如附表2。 合同数据应与调整后的可行性研究报告相应数据保持一致。 第三部分：合同签订 3.第二条第三款： 该表格中，合计项为资助资金批复额，而非项目总投资额。 开支范围为1-7项，资金分配要合理。 4.第三条第四款： 该表格中，完成期限内投入资金的合计数为项目的总投资额，而非批复的资助额。 总投资额=电子发展基金资助+银行贷款+地方财政+企业自筹+其它 第三部分：合同签订 5. 合同签章： 合同书中，乙方签字人应为法人代表；若委托他人签字，须附委托书原件。 6.账户信息： 户名为项目承担单位的名称。 开户行写全称（如招商银行北京分行海淀支行双榆树分理处） 第三部分：合同签订 7. 批复及合同邮寄： 拨付资金到账后，基金管理办公室将以平信/挂号信方式向承担单位寄还一份合同书。 邮寄地址为网上申报系统注册用户信息中的地址，收件方为承担单位，请提前与本单位收发部门沟通好，保证能送达相关负责人。 二、基金项目评审工作中应注意事项 资金保障性 财务可行性 企业风险性 项目的资金来源的保障性，基金资助后，公司是否具有项目建设的能力 。 预算编制是否可行、基金项目资金投入产出分析的合理性，重点是公司盈利预测的基础数据是否合理。 大额的投融资情况，是否会对公司的持续经营造成重大影响。 资金保障性 资产分布 偿债能力 盈利能力 自由现金流 净资产、货币资金及流动资产总额与项目所需投资总额的比例关系。 长期资产占用流动资金，长投短借等情况，增加挪用国家基金可能性。 销售利润率的合理程度，以及净利润提供净留存收益形成自有