2016届经济一轮复习第八课财政与税收讲解.pptVIP

热点链接 解析：应提高财政预算的科学性、合理性，正确处理国家、企业和个人之间的分配，而不是一味地增加财政收入，B项错误；“杜绝财政赤字”说法错误，C项不选；D项错误。 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 解析：影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政收入随着经济发展水平的提高而增长，故A项表述错误；居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长，故B项表述错误；大力发展经济是地区生产总值增长的基础，故C项表述错误；财政收入的比重过大影响居民收入，不利于个人购买力的增加，故D项表述正确。 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点二 征税与纳税 考点精析 1．税收及其种类。 (1)税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得________的基本形式。 (2)税收的基本特征及其关系。 税收具有________、________和________的特征 政治权力 财政收入 强制性 无偿性 固定性 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 (3)税收的种类。 ①我国税收的分类：根据________划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等五大类。 ②主要税种：目前在我国，________和________税是影响很大的两个税种。 ③意义：增值税可以避免对一个经营额 ________ ，也可以防止前一生产经营环节企业的____________。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节_____________、______________的有效手段。 征税对象 增值税 个人所得 重复征税 偷漏税行为 个人收入分配 实现社会公平 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 2.纳税人与负税人。 ?纳税人及其条件:纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为。 ?负税人：最终承担税款的单位和个人。 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 3．依法纳税。 (1)必要性：①我国税收是________、________。②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家_________的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③权利与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉_________。 (2)违反税法的行为：________、________、________、________。 (3)纳税人意识： 义务意识：依法纳税是公民的______，纳税人应自觉诚信纳税 权利意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的________，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。 取之于民 用之于民 各项职能 诚信纳税 偷税 欠税　 骗税　 抗税 义务 监督意识 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 1．税收的基本特征。 强制性 无偿性 固定性 不 同 点 国家凭借政治权力强制征收 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 紧密联系、不可分割 ①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 ?特别提示：三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 (1)税收具有强制性，但纳税人享有对纳税机关和税收使用监督的权利。 (2)税收的无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民、用之于民。 (3)税收的固定性是相对的，并不是意味着税率不变。国家财税部门可以根据经济发展的形势、经济状况等客观情况的变化而做出调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 2．增值税和个人所得税的区别。 增值税 个人所得税 区别 征税 对象 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段