第次课货币资金(初级会计实务)(上)摘要.ppt

【 2014年·单选题】 下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的有（）。 A.　企来销售商品收到商业汇票 B.　企业用银行本票购买办公用品 C.　企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D.　企业为购买基金，将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户(是不是存出投资款啊？--何) 【正确答案】 A 【答案解析】选项A,Y应该计入“应收票据”， 选项B,银行本票属于其他货币资金，用银行本票购办公用品会导致其他货币资金的减少，选项C,增加货币资金，选项D,也增加货币资金。 【 2013年·多选题】 下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。 A.　企业持有的3个月内到期的债券投资 B.　企业为购买股票向证券公司划出的资金--要选 何记 C.　企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D.　企业向银行申请银行本票时拨付的资金 【正确答案】 ＢＣＤ 【提示】：企业持有的3个月内到期的债券投资，应确认为：交易性金融资产 课堂练习题 12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账 ②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。 ③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账， 但甲公司尚未收到收款通知。 ④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。 要求： 根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。 答案 银行存款余调节表 　　 2008年12月31日 单位：万元 项　目 金　额 项　目 金　额 银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收款 加：企业已收，银行未收款 减：银行已付，企业未付款 减：企业已付，银行未付款 调节后余额 调节后余额 432 664 384 480 32 360 784 784 课题：货币资金(2) （第2次课P4-7 ） 主讲人 朱赤芳 副教授 初级会计实务 引入新课 库存现金清查中短缺、溢余如何处理？ 答案 （1）现金短款： 审批前： 借：待处理财产损溢 ×× 贷：库存现金 ×× 审批后： 借：其他应收款 ×× 管理费用 ×× 贷：待处理财产损溢 ×× （2）现金长款： 审批前： 借：库存现金 ×× 贷：待处理财产损溢 ×× 审批后： 借：待处理财产损溢 ×× 贷：其他应付款 ×× 营业外收入 ×× 讲授新课 二、银行存款 银行存款：企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 企业应设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行总分类核算和明细分类核算 企业应按照开户银行,存款种类等，分别设置 “银行存款日记账”.出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记 （一）银行存款清查的方法 核对账目 一般方法 结果 未达账项 记账错误 是指企业与银行之间对于同一笔业务一方已经取得结算凭证登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未登记入账的款项。 银行存款清查 银行对账单 企业银行存款日记账 双方或一方记账有错误 存在未达账项 编制银行存款余额调节表 未达账项有以下四种情况： 1、企业已收入账，银行尚未收款入账； 2、企业已付入账，银行尚未付款入账； 3、银行已收入账，企业尚未收款入账； 4、银行已付入账，企业尚未付款入账； 银行存款清查 （二）清查结果的账务处理 业务举例 [例题]某企业2014年度12月31日银行存款日记账的余额为56000元，银行对账单的余额为74000元，经过逐笔核对有如下未达账项： 1、企业收销货款2000元，企业已记银行存款账，银行尚未记账； 2、企业付购料款18000元，企业已付款，银行尚未付款； 3、接到甲工厂汇来的货款10000元，银行已记增加，企业尚未记账； 4、银行代付购料款8000元，银行已记减少，企业尚未支付。 银行存款余额调节表　单位：元 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 2014 12 31 加：企业已收银行未收款 加：银行已收企业未收款 调节后的存款余额 调节后的存款余额 减：企业