财务管度资料.docVIP

财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范公司(以下简称公司)的财务行为,加强财务管理和经济核算,根据《中华人民共和国会计法》,《企业财务通则》,《企业会计准则》,《公司法》,《税法》以及有关法规,结合本集团的实际情况,制定本制度: 第二条 公司一切财务,符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求,具体会计核算制度遵照相关行业会计制度执行;第三条 本制度适用于公司本部及所属的子公司(包括下设的独立核算的分公司)算的法人单位,应根据相关法规和制度,参照本制度自行制订具体的财务管理制度,各子公司应严格遵照执行;公司本部及所属的子公司(包括子公司下设的独立核算的分公司)(以下简称各单位或各部门)财务核算与管理统一由集团公司财务部负责(包括子公司下设的独立核算的分公司)根据需要设立代办出纳,各子公司(包括子公司下设的独立核算的分公司)采用报账制形式;公司及各单位的会计年度为每年的12月24日至次年的12月23日23日;第二章 资金管理 第四条 公司资金管理的原则是:合理使用,减少占压,降低风险,加速周转,提高效益; 第五条 公司的财务实行预算管理,从而使财务管理工作有序(包括子公司下设的独立核算的分公司)必须按年,根据计划使用资金;第六条 资金管理为保证库存的现金安全合理,公司各部门及各子公司(包括子公司下设的独立核算的分公司)应按规定限额提取备用金填写借款单,并注明用途,按规定审批后方可支取2000元,超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算,任何人不得从营业收入中坐支现金;严禁白条抵库和随意挪用现金,出纳员必须每日结出现金账面余额,并与库存现金核对,发现不符及时查明原因,如当天未查清,第二天必须向部门经理汇报;各子公司,如有特殊情况,可以先从本单位代办出纳处支取,后到财务部报账,例如,现款收付材料,卸货支付的运费,出纳必须审核所报单据的正规性,不符合财务规定的单据不与报销人审核签字及经办人签字;各子公司(包括子公司下设的独立核算的分公司)原则上不得在各单位所处出借款项,如有特殊情况急需出借款项,需请示总经理或分管副总经理方可办理;出纳支付款项原则上采取银行转账形式(包括支票),特殊情况例外;公司审监部和财务部经理要对库存资金进行不定期检查; 第七条 票据的领取及管理 1 支票领取: 凡领取支票,先填制支票申领单,写明用途使用人等项,经由有权审批人批准方可领取; ⑵ 签发支票的金额超过10000元,在填写申领单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同); ⑶ 领取人应办理登记手续,于使用后三日内报帐; 2 支票管理: ⑴ 所签发支票应填写日期(限额),不准签发空白支票; ⑵ 准确掌握帐户余额,不准发生空头; ⑶ 未及时报帐者财务人员及时督促,并有权不予签发新支票; ⑷ 持票人应对支票妥善保管,如丢失将由个人承担经济责任;⑸ 出纳人员应每周编制库存现金与银行存款变动表;出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”,送交财务经理;财务经理审核,对未达帐项要认真查对,及时入帐; ⑹ 支票和公司印鉴分人妥善保管,非业务需要不得外泄⑺ 出纳必须设立支票登记薄,登记薄详细记录支票的购入,会计主管核查签字,财务经理检查签字;⑻ 每月的银行对账单必须经出纳,签字后存入财务档案,审监部及财务经理抽查;3 收据管理:公司各部门收款必须使用由集团公司财务部统一印制的收据,集团公司印制的收据必须按发票管理办法登记印制入库的量以及使用情况,财务部指定专人负责,登记领用,详细登记号码,发现问题及时向有关领导汇报;使用发票或收据的部门必须指定专人负责各种票据的管理工作,必须办理领用手续并清点数量,应拒绝领用,在交付使用人员时,应进行登记; 4 发票管理:公司各部门各单位在使用发票时必须按《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》执行审监部及财务部负责人时常进行抽查,发现问题及时向有关领导汇报,并负责管理;公司各部门各单位所涉及的财务印鉴必须由集团公司财务部刻制,财务部指定专人保管并负责;审监部; 第八条 预付货款和定金,必须根据已审批盖章的合同办理;经由审批权限的领导批准,方可执行; 第九条 按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,由相关领导审批后,方可办理支付手续;第十条 对外投资等资本性开支的审批 1 对外投资的拨付,由总经理办公室或有关项目负责人根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请,分管副总经理审签,由总经理批准后支付; 2 固定资产更新,由使用部门或者管理部门提出申请,总经理办公室和财务部审核,分管副总经理审签,总经理批准后实施; 3 新筹建单位的前期开办费原则上在总公司核算,如在公司核算,由总经理授权给新设单位负责人后,