广东企业电子申报管理系统v6-广州市国家税务局.docVIP

广东企业电子申报管理系统V6.1升级说明 增加附表《增值税减免税申报明细表》 为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，在增值税纳税申报资料中增加《增值税减免税申报明细表》，由享受相应优惠的一般纳税人和小规模纳税人填报。 软件变化： 申报软件增加了附表《增值税减免税申报明细表》，需先在系统配置选择才可填写。 该表设计在八卦图的右下角位置 该表分为两大栏目：一、减税项目；二、免税项目。其中： “一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。 “二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。 另外，“减税性质代码及名称”以及“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目或免税项目的，应分别填写。纳税人如不清楚自己享受优惠的性质代码以及名称，建议咨询主管税务机关。 注： 表内关系： 可直接参照表样设计公式，具体可参照下方附件。 2）表间关系： （a）减税项目部分 第4列“本期实际抵减税额”中第 1行“合计”数=主表第23行“应纳税额减征额”中“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。 （b）免税项目部分 第1列“免征增值税项目销售额”中“合计”=主表第8行“免税销售额”中“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。 另，“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。 以上，详见总局颁发相关文档： 增加5张农产品申报表 为进一步规范农产品增值税进项税额核定扣除政策，加强税收征管，根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号，以下简称《通知》）的有关规定，税局要求在电子申报软件新增5张农产品申报表，具体情况如下。 软件变化： 申报软件增加了5张农产品申报表，需先在系统配置选择才可填写。 该表设计在八卦图的位置 5张农产品申报表分别是： 1.农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表） 2.投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表 3.成本法核定农产品增值税进项税额计算表 4.购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表 5.购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表 附表二与农产品申报表之间的关系： 填表顺序调整：如果系统配置中，勾选了“农产品申报表”，农产品报表先填写，再填写附表二。 如果填写了农产品报表，附表二的第六行的发票份数、金额为0，税额从农产品的汇总表中取值。 如果用户没有填写农产品附表，附表二的第六行的取数规则还是从录入的农产品发票数据中自动计算填充。农产品报表的优先级高于农产品发票(或统一收购发票)的数据，只要填了农产品报表，就从报表取数，不从发票取数。 其它（该部分可选择性阅读） 其余表内关系可直接参照表内各列计算公式 “投入产出法”的有关规定核定农产品增值税进项税额时，如果期初没有库存农产品，当期也未购进农产品的，农产品“期末平均买价”以该农产品上期期末平均买价计算；上期期末仍无农产品买价的依此类推。 按照“成本法”的有关规定核定试点纳税人农产品增值税进项税额时，“主营业务成本”、“生产成本”中不包括其未耗用农产品的产品的成本。 试点纳税人应自执行本办法之日起（即纳税人第一次使用农产品申报表时），应将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理。纳税人按照有关规定作进项税额转出形成应纳税款一次性缴纳入库确有困难的，可将进项税额应转出额分期转出，具体办法由省级税务机关确定。上述应填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第17栏“按简易征收办法征税货物用”“税额”栏。